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一般納稅人繳納增值稅分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-07-17 10:17來源:會計教練

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一般納稅人繳納增值稅分錄怎么做

一般納稅人繳納增值稅分錄

1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。

企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。

企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,

借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。

企業(yè)預(yù)繳增值稅時

借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,

借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

4.減免增值稅的賬務(wù)處理。

對于當(dāng)期直接減免的增值稅

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入-減免稅額

減免稅額是什么

減免稅額對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是減征部分應(yīng)納稅款;免稅是免征全部應(yīng)納稅款。減稅免稅規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而采取的一種措施,是在一定時期內(nèi)給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠,同時也是稅收的統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的具體體現(xiàn)。

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