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對(duì)于小規(guī)模納稅人一般采用的計(jì)稅方法就是簡(jiǎn)易計(jì)征增值稅，那么簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理怎么做呢?接下來就詳細(xì)閱讀一下下面的文章，你一定會(huì)有所收獲的，詳細(xì)問題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會(huì)計(jì)教練官方QQ群進(jìn)行探討問題。

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簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡(jiǎn)易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.因此,在采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí),其賬務(wù)處理很清晰,即:

第一,開具發(fā)票,確認(rèn)收入時(shí)

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入

第二,繳納稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:銀行存款

簡(jiǎn)易征收增值稅進(jìn)項(xiàng)稅如何處理

1、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2、如果是小規(guī)模納稅人,其進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入成本

按全部?jī)r(jià)款

借:原材料、

貸:應(yīng)付帳款

3、如果是增值稅一般納稅人生產(chǎn)下列貨物,可按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅,并可由其自己開具專用發(fā)票.并按照財(cái)稅字(94)004號(hào)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項(xiàng)目征免增值稅的通知》中的規(guī)定執(zhí)行.

(1)縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;

(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰;

(4)原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料;

(5)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

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