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小規(guī)模納稅人結(jié)不結(jié)轉(zhuǎn)成本

發(fā)布時(shí)間:2021-07-19 16:15來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)有小規(guī)模納稅人和一般納稅人這兩個(gè),小編今天就針對(duì)小規(guī)模納稅人結(jié)不結(jié)轉(zhuǎn)成本這個(gè)問(wèn)做出詳細(xì)的匯總,有需要的小伙伴趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧,希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家,還有什么不明白的可以向上咨詢我們答疑老師,歡迎大家前來(lái)閱讀!

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小規(guī)模納稅人結(jié)不結(jié)轉(zhuǎn)成本

小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎

需要做結(jié)轉(zhuǎn)成本,其實(shí)月末結(jié)轉(zhuǎn)不分小規(guī)?;蛞话慵{稅人,因?yàn)樗械钠髽I(yè)都一樣,損益類科目一般都必須結(jié)轉(zhuǎn),且期末應(yīng)無(wú)余額。首先應(yīng)將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),算出本年利潤(rùn)余額,將本年利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)中(負(fù)數(shù)為虧損)。

小規(guī)模納稅人成本結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、取得收入時(shí)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

3、按應(yīng)繳納增值稅計(jì)提城建稅等附加稅費(fèi)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

小規(guī)模納稅人有哪些稅收優(yōu)惠政策

1、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;

2、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

3、對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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