企業(yè)中的應交稅費是非常重要的一個指標,那么有沒有小伙伴知道如何結轉應交稅費的會計分錄這個問題的,不知道也沒關系,今天小編在下文中給大家整理了一些相關的知識匯總,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧,希望小編整理的內容可以幫助到大家,歡迎大家前來閱讀!
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借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金-未交增值稅
應交稅金-應交增值稅如為借方余額
借:應交稅金-未交增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
這樣,只需將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年,在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅金-未交增值稅
應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可
借:應交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
應交稅費月末如何結轉
對于"轉出多交增值稅"專欄核算的應當是納稅人真正多繳的增值稅,即是在納稅人有預繳稅款的情況下,對于當期預繳稅款大于應納稅額時應當轉出的多繳稅款,由于當期進項稅額大于銷項稅額而造成的月末"應交稅費-應交增值稅"明細賬出現借方余額時,是不用作會計處理的,直接留抵下期即可.對出口企業(yè)按批準數或按申報數處理的,其留抵的進項稅處理是一樣的.
借應交稅費-未交增值稅"的業(yè)務一般與"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"科目有關,該科目是核算企業(yè)預繳的稅款,在實務工作中,對一般的企業(yè),一般是一個月繳一次增值稅,這時一般不需要用該科目.但是國稅局對大中型工業(yè)企業(yè)(例如首都鋼鐵公司)或者國稅部門確定為重點納稅戶的企業(yè),一般按5天或者10天為一納稅周期納稅,這些企業(yè)每滿5天或者10天就得先預繳相應的增值稅款,然后次月10日前匯算上月總的應納稅款.這是國稅部門加強重點稅源監(jiān)督,保證稅款征收的一種方法,對這種企業(yè),那在預繳相應稅款時,就通過"已交稅金"科目核算了.
借:應交稅費應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
延伸閱讀:
上一篇:增值稅進項稅額轉出都有哪幾種情況
下一篇:一般納稅人入賬價值包括增值稅嗎
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