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張會(huì)貞 中級(jí)會(huì)計(jì)師
在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下，系統(tǒng)可以自動(dòng)對(duì)賬和結(jié)賬。下面說的方法是手工賬的情況下適用的，初學(xué)者也有必要了解一下。
1.對(duì)賬的概念
對(duì)賬，就是核對(duì)賬目，是指在會(huì)計(jì)核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對(duì)賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和核對(duì)的工作。
2.對(duì)賬的內(nèi)容
對(duì)賬一般在每月結(jié)賬之前進(jìn)行，是把會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)信息和實(shí)際情況進(jìn)行核對(duì)，如對(duì)往來款項(xiàng)、貨幣資金、庫存實(shí)物等進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬的內(nèi)容賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。
（1）賬證核對(duì)
賬證核對(duì)是指將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證相核對(duì)，核對(duì)賬簿記錄與原始憑證、記錄憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。
（2）賬賬核對(duì)
賬賬核對(duì)指對(duì)各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿記錄是否相符。包括：總賬賬簿之間的核對(duì)；總賬賬簿與明細(xì)賬簿之間的核對(duì)；總賬賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)；明細(xì)賬簿之間的核對(duì)。
（3）賬實(shí)核對(duì)
賬實(shí)核對(duì)指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相互核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)；各種材料、商品明細(xì)賬賬面余額與材物實(shí)存數(shù)額核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。
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