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對賬及結(jié)賬內(nèi)容是什么

張會貞中級會計(jì)師

在會計(jì)電算化環(huán)境下，系統(tǒng)可以自動對賬和結(jié)賬。下面說的方法是手工賬的情況下適用的，初學(xué)者也有必要了解一下。

1.對賬的概念

對賬，就是核對賬目，是指在會計(jì)核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和核對的工作。

2.對賬的內(nèi)容

對賬一般在每月結(jié)賬之前進(jìn)行，是把會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)信息和實(shí)際情況進(jìn)行核對，如對往來款項(xiàng)、貨幣資金、庫存實(shí)物等進(jìn)行核對。對賬的內(nèi)容賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對。

（1）賬證核對

賬證核對是指將賬簿記錄與會計(jì)憑證相核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記錄憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

（2）賬賬核對

賬賬核對指對各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。核對不同會計(jì)賬簿記錄是否相符。包括：總賬賬簿之間的核對；總賬賬簿與明細(xì)賬簿之間的核對；總賬賬簿與序時(shí)賬簿核對；明細(xì)賬簿之間的核對。

（3）賬實(shí)核對

賬實(shí)核對指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相互核對。核對會計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對；各種材料、商品明細(xì)賬賬面余額與材物實(shí)存數(shù)額核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對等。

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