用戶注冊

貨幣可以說是現(xiàn)代經(jīng)濟生活中一個最重要的元素，跟我們的日常生活息息相關。大家也都非常熟悉，那么會計中的貨幣資金你們有所了解嗎，貨幣資金管理制度的內(nèi)容都包括哪些呢?資產(chǎn)負債表中的貨幣資金又是什么呢?不用擔心，本文皆有體現(xiàn)，一起來看看吧!

貨幣可以說是現(xiàn)代經(jīng)濟生活中一個最重要的元素，跟我們的日常生活息息相關。大家也都非常熟悉，那么會計中的貨幣資金你們有所了解嗎，貨幣資金管理制度的內(nèi)容都包括哪些呢?資產(chǎn)負債表中的貨幣資金又是什么呢?不用擔心，本文皆有體現(xiàn)，一起來看看吧!

貨幣資金管理制度的內(nèi)容有哪些

一、現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度主要包括現(xiàn)金的使用范圍，庫存現(xiàn)金限額及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。

(一)現(xiàn)金的使用范圍

1.職工工資、津貼;

2.個人勞務報酬;

3.按照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽等各種獎金;

4.各種勞保，福利費用、國家規(guī)定的對個人的其他支出;

5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品和其他物資的價款;

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

7.結(jié)算起點1，000元以下的零星支出;

8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

(二)庫存現(xiàn)金限額

由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3到5天日常零星開支的需要量確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如果因為特殊情況需要坐支，則要先報銀行審批后支付。

2.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，也就是不得“白條頂庫”。

3.不準謊報用途套取現(xiàn)金。

4.不允許使用銀行帳戶代其他單位和個人的存款或提取現(xiàn)金。

5.不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

6.不準保竄賬外公款，不得設置“小金庫“等。

二、銀行存款管理制度

(一)銀行賬戶管理企業(yè)應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶用于企業(yè)日常經(jīng)營活動的支取，一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶。

(二)按照《支付結(jié)算辦法》的相關規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀律，包括:

1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金可以保證的票據(jù);

2.不得無故拒付、任意占用他人資金;

3.不準違反規(guī)定開立和使用賬戶;

4.不準簽發(fā)，取得和轉(zhuǎn)讓沒有實際交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

資產(chǎn)負債表中的貨幣資金

貨幣資金是資產(chǎn)負債表的一個流動資產(chǎn)項目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等)三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。

有關貨幣資金管理制度的內(nèi)容都包括哪些的知識還有什么不明白的小伙伴，可以觀看免費課程視頻會計基礎知識，文字解析加課程視頻，相信你會更容易理解的，文末鏈接部分另有零基礎學習會計基礎知識匯總的知識一起免費限時領取，希望可以對各位小伙伴們有所幫助!

干貨福利!零基礎學習會計基礎知識匯總整理資料包限時免費領