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要想順利通過中級會計職稱考試，找對適合自己的學(xué)習(xí)方法不能放棄，抓住重點，提高備考效率是相當(dāng)必要的，小編建議大家可以留三分之一的時間刷題，多刷歷年真題對于備考方面是十分有幫助的，那么接下來小編就來給大家總結(jié)一下2020年中級會計經(jīng)濟(jì)法科目考試真題及解析(三)，一起來看一下吧。

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中級會計考試經(jīng)濟(jì)法真題解析

【簡答題】

1、2019年1月，甲股份有限公司首次公開發(fā)行股份并在證券交易所交易。公司董事趙某未持有公司股份。公司監(jiān)事孫某持有甲公司10萬股股份，公司總經(jīng)理李某持有甲公司5萬股股份，《公司章程》對董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份未作將別規(guī)定。

2019年5月，為了增加員工對公司的信心，趙某買入甲公司10萬股股份，趙某認(rèn)為只有轉(zhuǎn)讓股份才需要向公司報告，買入股份不需要報告，故未向甲公司報告其買入股份的行為。

2019年8月，孫某轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司兩萬股股份，2019年12月，公司總經(jīng)理李某辭職，因擔(dān)心公司股份下跌，李某于2020年3月將其持有的甲公司5萬股股份全部轉(zhuǎn)讓。

要求：根據(jù)上述盜料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

(1)趙某不向甲公司報告其買入甲公司股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)孫某轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司兩萬股股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(3)李某全部轉(zhuǎn)讓其持有的甩公司5萬股股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

【答案】

(1)趙某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況。因此趙某買入本公司股份的情況應(yīng)當(dāng)向公司報告。

(2)孫某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事,，高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。監(jiān)事孫某是在上市后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份，不符合規(guī)定。

(3)李某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份?？偨?jīng)理李某屬于高管，其離職后半年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份，不符合規(guī)定。

2、甲公司主要從事電器制造，2019年度有關(guān)財務(wù)資料如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入1800萬元，利潤總額350萬元。

(2)開展研發(fā)活動實際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。

(3)通過市民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈30萬元，直接向災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐20萬元。

(4)實際發(fā)生于生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。

已知：各項支出均取得合法有效憑證，并已做相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。

要求：根據(jù)上述資科和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。

(1)計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除的金額。

(2)計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出。

(3)計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

【答案】

(1)研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除的金額=80×75%=60(萬元)

(2)公益性捐贈支出扣除限額=350×12%=42(萬元)，直接向災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐贈不是公益性捐贈，不稅前和除，通過市民政部門向災(zāi)區(qū)捐屬于公益性捐贈，可以稅前扣除。甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為30萬元。

(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1×60%=6(萬元)，扣除限額2=1800×5%=9(萬元)，甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬元。

3、2019年3月1日，王某向李某購買—套二手房，雙方簽訂買賣合同，約定房屋總價款200萬元，合同簽訂當(dāng)日，王某需向李某交付定金40萬元。合同簽訂后15日內(nèi)，王某交付購房款30萬元，剩余款項在2019年3月31日前付清，任何一方違約使合同目的不能實現(xiàn)，須按合同總價款的20%向?qū)Ψ街Ц哆`約金。

合同簽訂當(dāng)日，王某將30萬元作為定余交付給李某，2019年3月10日，王某向李某交付購房款30萬元。

2019年3月20日，李某告知王某，其三日前和陳某簽訂該房屋買賣合同，并已將房屋轉(zhuǎn)讓登記給陳某。雙方產(chǎn)生違約賠償糾紛，王某于2019年4月15日問法院提起訴訟。請求事項如下：一、解除與李某簽訂的房屋買賣合同。二、李某返還30萬玩購房款及其利息。三、李某雙倍返還定金80萬元。四、李某支付違約金40萬元。五、李某承擔(dān)已付購房款一倍的賠償責(zé)任30萬元。

李某答辯如下：一、定金應(yīng)為實際交付數(shù)額30萬元，雙倍返還定金數(shù)額應(yīng)為60萬元。二、王某不能同時主張定金和違約金責(zé)任。三、賠償應(yīng)以實際損失為準(zhǔn)，王某未證實實際損失，無權(quán)請求已付購房款一倍的賠償。

要求：根據(jù)上述資料和合同、擔(dān)保法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。

(1)李某抗辯—是否成立?簡要說明理由。

(2)李某抗辯二是否成立?簡要說明理由。

(3)王某能否請求已付購房款和倍的賠償?簡要說明理由。

【答案】

(1)李某的抗辯一成立。根據(jù)規(guī)定，實際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同，收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。題目中王某交付定金30萬而李某沒有異議，是變更定金合同為30萬，因此按照30萬適用定金罰則。

(2)李某的抗辯二成立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款，不能同時主張定金罰則和違約金責(zé)任。

(3)王某可以請求已付購房款一倍的賠償。根據(jù)規(guī)定，商品房買賣合同訂立后，出賣人又將該房屋出賣給第三人導(dǎo)致商品房買賣合同目的不能實現(xiàn)的，買受人可以請求解除合同、返還已付購房款及利息、賠償損失，并可以請求出賣人承擔(dān)不超過已付購房款1倍的賠償責(zé)任。

【綜合題】

甲印刷公司為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷售給某文化用品商店8萬本臺歷，每本不含增值稅原價30元。由于采購量大，甲公司給予對方20%的折扣，將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明。

(2)銷售掛歷，取得含增值稅銷售額226萬元。為銷售掛歷出借包裝物收取押金22600元。約定三個月內(nèi)返還。

(3)為某企業(yè)免稅產(chǎn)品印刷說明書、宣傳冊等共取得含增值稅銷售額339000元。

(4)進(jìn)口一臺印刷機(jī)，從海關(guān)取得增值稅專用繳款書上注明關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅10萬元。

(5)甲公司職工趙某出差取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價3270元，燃油附加費(fèi)0元，機(jī)場建設(shè)費(fèi)100元，取得國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票上注明金額300元，稅額9元。

(6)因管理不善，導(dǎo)致一批紙張進(jìn)水，報廢80%。該批紙張系2019年10月購入，當(dāng)時取得增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬元。

已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,航空運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,相關(guān)增值稅扣稅憑證均選擇在取得當(dāng)月抵扣。

要求︰根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(答案中的金額單位用“萬元”表示。)

(1)計算業(yè)務(wù)(1)中甲公司的增值稅銷項稅額。

(2)計算業(yè)務(wù)(2)中甲公司的增值稅銷項稅額。

(3)業(yè)務(wù)(3)中甲公司是否需要計算增值稅銷項稅額，如果需要，計算增值稅銷項稅額。如果不需要，說明理由。

(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。

(5)計算業(yè)務(wù)(5)中甲公司允許抵扣的進(jìn)項稅額。

(6)計算業(yè)務(wù)(6)中甲公司進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額。

【答案】

(1)業(yè)務(wù)(1)銷項稅額=8×30×(1-20%)×13%=24.96(萬元)。

(2)業(yè)務(wù)(2)銷項稅額=226÷(1+13%)×13%=26(萬元)。

(3)(1)需要;(2)業(yè)務(wù)(3)銷項稅額=339000÷(1+13%)×13%=390oo(元)=3.9(萬元)。

(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額= (100+10) ×13%=14.3 (萬元)。

(5)業(yè)務(wù)(5)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=3270÷(1+9%)x9%+9=279(元)=0.0279(萬元)。

(6)業(yè)務(wù)(6)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額=40×80%×13%=4.16(萬元)。

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