用戶注冊

出納人員怎么核對現金日記賬：現金日記賬是比較重要的，一般是由出納做的，每天下班前都是要進行核對的，交接的時候不能出錯，今天給大家講講怎么怎么核對現金日記賬，以及怎么做銀行日記賬，一起來了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢在線老師哦。

出納人員怎么核對現金日記賬：現金日記賬是比較重要的，一般是由出納做的，每天下班前都是要進行核對的，交接的時候不能出錯，今天給大家講講怎么怎么核對現金日記賬，以及怎么做銀行日記賬，一起來了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢在線老師哦。

出納人員怎么核對現金日記賬?

(1)現金日記賬與現金收付款憑證核對

收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確認賬證完全一致。

(2)現金日記賬與現金總分類賬的核對

現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬，而且總賬一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對。平時要經常核對兩賬的余額，每月終了結賬后，總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看賬賬之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業(yè)務)和現金收入一方的賬目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。

(3)現金日記賬與庫存現金的核對

出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。

企業(yè)領導和會計業(yè)務主管部門也可組織對本單位出納人員的庫存現金進行定期的和不定期的清查，清查完畢，要編制庫存現金查點報告表。

出納的現金日記賬，銀行日記賬怎么做?

現金和銀行 日記賬都只有收與支，收到現金就寫收據，登記賬簿寫日期，摘要，借方金額;現金支出即寫貸方金額;銀行賬則要到銀行取得回單，根據回單收支記賬;銀行對賬單與自己的賬簿借貸方向是相反的，余額一樣。

以上是小編整理的關于出納具體工作流程的全部內容，如果你想了解更多會計的知識，獲取更多財務知識，請繼續(xù)關注會計教練的更新，可以咨詢我們的在線客服，免費領取實操做賬學習資料包、免費試聽課程，找老會計答疑，名額有限，快快行動吧。