發(fā)布時(shí)間:2019-11-28 11:26來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)出納人員怎么進(jìn)行現(xiàn)金收入核算: 從廣義上講,只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算,就都屬于出納, 出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱,今天給大家?guī)?lái)的是如何進(jìn)行現(xiàn)金收入核算,一起來(lái)了解一下吧。
出納人員怎么進(jìn)行現(xiàn)金收入核算: 從廣義上講,只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算,就都屬于出納, 出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱,今天給大家?guī)?lái)的是如何進(jìn)行現(xiàn)金收入核算,一起來(lái)了解一下吧。
填制現(xiàn)金出納憑證的內(nèi)容必須齊全,書(shū)寫(xiě)清晰,數(shù)據(jù)規(guī)范,會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確,編號(hào)合理,簽章手續(xù)完備。
1、現(xiàn)金出納憑證的內(nèi)容必須齊全,凡是憑證格式上規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫(xiě)齊全,不得遺漏和省略,以便完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全貌。
2、填寫(xiě)現(xiàn)金出納憑證的文字,數(shù)字必須清晰,工整,規(guī)范。
3、記賬憑證中所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目必須適當(dāng)。按照原始憑證所反映的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的性質(zhì),根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,確定應(yīng)“收”和應(yīng)“付”會(huì)計(jì)科目,需要登記明細(xì)賬的還應(yīng)列明二級(jí)科目和明細(xì)科目的名稱并據(jù)以登賬。一般來(lái)說(shuō),出納人員只涉及收付款憑證,不涉及轉(zhuǎn)賬憑證。對(duì)于收款憑證其借方科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”,其貸方科目則應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容視具體情況而定。例如,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等;對(duì)于付款憑證,貸方科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”,借方科目也是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容視具體情況而定,例如,借記“原材料”、“物資采購(gòu)”、“管理費(fèi)用”等。
4、現(xiàn)金出納憑證要求連續(xù)編號(hào)以便備查,如一式三聯(lián)的發(fā)票收據(jù)都應(yīng)連續(xù)編號(hào),按編號(hào)順序使用。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根聯(lián)一起保存,不得撕毀。記賬憑證一般是按月順序編號(hào),可采取兩種方式,一是將收付款憑證自每月第一筆業(yè)務(wù)順序編至月末最后一筆業(yè)務(wù);二是收付款憑證與轉(zhuǎn)賬憑證混合編號(hào),但無(wú)論選擇哪種方式需注意的是不可以有漏號(hào)、重號(hào)錯(cuò)誤。
5、現(xiàn)金出納的簽章必須完備。從外單位或個(gè)人取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章或財(cái)務(wù)專用章;出納人員辦理收付款項(xiàng)以后,應(yīng)在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”,“付訖”戳記;記賬憑證中要有憑證填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)人員的簽章。
在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入和支出,應(yīng)該由出納記帳,出納把每天發(fā)生的收入和支出,做成憑證,并記入現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,這樣每天的現(xiàn)金和銀行的余額就一目了然. 而會(huì)計(jì)則對(duì)出納所做的憑證進(jìn)行復(fù)核\記帳,相互牽制.
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
在中國(guó)古代出納也指家庭等方面的收支管理情況,例如清田蘭芳《明河南參政袁公(袁可立子袁樞)墓志銘》:“十七來(lái)歸,即傳家政。按親族,御臧獲,美肴酒,綜出納,無(wú)事不井井?!?
從廣義上講,只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算,就都屬于出納。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理,票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管,貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作,也包括各單位業(yè)務(wù)部門(mén)的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。
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