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在各位會計人員工作的過程中總是需要處理很多企業(yè)的各種稅務賬務的內(nèi)容的，但是在某些特殊情況下，這些稅務以及賬務的內(nèi)容會和會計行業(yè)的企業(yè)知識內(nèi)容相結(jié)合從而處理的難度就更高了，但是這是我們的工作我們也必須要全面的去處理，而定期定額稅務的內(nèi)容也是會計人員在工作的時候需要全面學習的，因此今天小編就為大家整理了一些關于定期定額交增值稅分錄的內(nèi)容，如果大家想要學習更多的內(nèi)容可以點擊下方圖片咨詢我們。

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既然是定額征收增值稅，那你平時開票都做成收入，到月末時計提增值稅(按國稅局給你的定額計提)，并沖減收入。

平時開票：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

月末計提時：(按國稅定額計提)

貸：主營業(yè)務收入(紅數(shù)字)

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅)

下月繳納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

案例：

某按月申報的定期定額個體工商戶，稅務機關核定其定期定額為2萬元，2014年11月銷售貨物自行開具普通發(fā)票2萬元，向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票1萬元(已預繳稅款300元)，增值稅如何處理?

1、個體雙定戶核定定額及當月實際銷售額均不超過3萬元，當月可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。其中：代開增值稅專用發(fā)票的1萬元，應納稅額為300元，在申請開具時預繳;自行開具普通發(fā)票的2萬元，免征增值稅稅款600元。

2、當納稅人向受票方追回1萬元的稅務機關代開專用發(fā)票全部聯(lián)次時，可以向主管稅務機關申請退還已繳納的300元稅款或?qū)⑵滢D(zhuǎn)作多繳稅款以備抵繳以后的應繳稅款。

那么小編今天為大家整理的關于定期定額的相關知識點就到這里了，如果大家還有什么關于定期定額交增值稅分錄的問題想要了解的話歡迎關注我們咨詢右方在線客服，領取更多會計全方位培訓禮包以及名師微信一對一答疑。