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企業(yè)在匯算清繳的時候需要填寫相關(guān)的表格，報送資料，我們今天就來看看匯算清繳需要附送資料嗎，需要報送哪些資料，一般情況下都是企業(yè)所得稅納稅申報表，財務報表，還有各種的損益表，明細表等等，這些表格小編已經(jīng)整理好了，感興趣的同學們不妨一起來看看具體的內(nèi)容。

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匯算清繳是否需要附送資料

一般情況下，沒有相關(guān)業(yè)務表格就直接保存就可以。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送的資料有哪些

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

2.財務報表(年度);

3.按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》規(guī)定，應提交的資料;

4.委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告;

5.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務往來的，報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》;

6.存在稅前資產(chǎn)損失扣除情況的企業(yè)填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》。

7.企業(yè)應自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務機關(guān)報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：政府搬遷文件或公告、搬遷重置總體規(guī)劃、拆遷補償協(xié)議、資產(chǎn)處置計劃;企業(yè)搬遷完成當年應同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關(guān)材料;匯繳申報時報送《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》的，無需重復報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。

8.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)應報送房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告;

9.應報送依據(jù)計稅成本對象確定原則確定的已完工開發(fā)產(chǎn)品成本對象，確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等專項報告;

10. 企業(yè)稅前扣除手續(xù)費及傭金支出的，應當如實向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)提供當年手續(xù)費及傭金計算分配表和其他相關(guān)資料，并依法取得合法真實憑證;

11.申請享受中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的企業(yè)，在匯算清繳時：

①法人執(zhí)照副本復印件，

②融資性擔保機構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復印件，

③具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的年度會計報表和擔保業(yè)務情況(包括擔保業(yè)務明細和風險準備金提取等)，

④財政、稅務部門要求提供的其他材料。

12.企業(yè)申報抵免境外所得稅收時應向其主管稅務機關(guān)提交如下書面資料：

①與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證(原件或復印件)。

②不同類型的境外所得申報稅收抵免還需分別提供：

取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機構(gòu)會計報表;境外分支機構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅額的計算過程及說明資料;具有資質(zhì)的機構(gòu)出具的有關(guān)分支機構(gòu)審計報告等;

取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構(gòu)圖;被投資公司章程復印件;境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機構(gòu)作出的決定書等;

取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定計算的應納稅額的資料及計算過程;項目合同復印件等。

③申請享受稅收饒讓抵免的還需提供：

本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復印件;

企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復印件;

間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程;

由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務會計資料。

④采用簡易辦法計算抵免限額的還需提供：

取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明;來源國(地區(qū))政府機關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復印件;取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明;符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復印件。

以上提交備案資料使用非中文的，企業(yè)應同時提交中文譯本復印件。上述資料已向稅務機關(guān)提供的，可不再提供;上述資料若有變更的，須重新提供;復印件須注明與原件一致，譯本須注明與原本無異義，并加蓋企業(yè)公章。

⑤企業(yè)以總分包或聯(lián)合體方式在境外實施工程項目，還需提供以下資料：

總承包企業(yè)作為境外納稅主體，應就其在境外繳納的企業(yè)所得稅稅額，填制《分割單(總分包方式)》后提交主管稅務機關(guān)備案。

聯(lián)合體作為境外納稅主體，應就其在境外繳納的企業(yè)所得稅稅額，由主導方企業(yè)填制《分割單(聯(lián)合體方式)》后提交主管稅務機關(guān)備案。

分包企業(yè)或聯(lián)合體各方企業(yè)申報抵免時，應將《分割單(總分包方式)》或《分割單(聯(lián)合體方式)》復印件提交主管稅務機關(guān)備案。

13.跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)應報送：

總機構(gòu)應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》，同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2018年版)》和各分支機構(gòu)的年度財務報表、各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

分支機構(gòu)應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》，同時報送總機構(gòu)申報后加蓋有稅務機關(guān)業(yè)務專用章的《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2018年版)》復印件，分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

14.跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的建筑企業(yè)總機構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時，應附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預繳稅款的完稅證明。

15.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用分期均勻計入相應年度的應納稅所得額按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅的，應向主管稅務機關(guān)報送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》。

16. 企業(yè)發(fā)生重組特殊性稅務處理、資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)事項時，按照《關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》(稅務總局公告2015年第40號)、《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(稅務總局公告2015年第48號)等文件規(guī)定需要在匯算清繳申報時一同報送的資料。

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時需要留存?zhèn)洳槟男┵Y料

1.資產(chǎn)損失相關(guān)資料。

2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠留存?zhèn)洳橘Y料。

3.不征稅收入相關(guān)證明資料。

4.非貨幣性資產(chǎn)投資留存?zhèn)洳橘Y料。

5.稅務機關(guān)要求企業(yè)留檔備查的其他資料。

上文就是匯算清繳需要附送資料嗎，需要報送哪些資料的相關(guān)介紹，各位會計朋友們?nèi)绻衔闹辛信e的企業(yè)，可以對照自己準備的申報表，看看準備的是否齊全，后面也介紹了關(guān)于企業(yè)所得稅在匯算清繳納稅申報時留存的備查資料內(nèi)容，有哪里不清楚的可以咨詢會計教練的老師，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取37張匯算清繳報表資料包!

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