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之前我們說過，匯算清繳的還是企業(yè)在年度終了的時候進(jìn)行的一個稅務(wù)核算，結(jié)算清繳是指公司注銷的時候使用，今天我們就來說說匯算清繳和結(jié)算清繳退稅的賬目處理怎么做，相關(guān)的內(nèi)容都已經(jīng)整理好了，就放在下文中，感興趣的同學(xué)們不妨跟著會計教練的小編一起來看看文章吧。

之前我們說過，匯算清繳的還是企業(yè)在年度終了的時候進(jìn)行的一個稅務(wù)核算，結(jié)算清繳是指公司注銷的時候使用，今天我們就來說說匯算清繳和結(jié)算清繳退稅的賬目處理怎么做，相關(guān)的內(nèi)容都已經(jīng)整理好了，就放在下文中，感興趣的同學(xué)們不妨跟著會計教練的小編一起來看看文章吧。

匯算清繳和結(jié)算清繳退稅

如果使用小準(zhǔn)則

借：銀行

貸：應(yīng)交稅費

借：所得稅費用 負(fù)數(shù)

貸：應(yīng)交稅費 負(fù)數(shù)

要是企業(yè)會計準(zhǔn)則，

借：應(yīng)交稅費

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳所得稅退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅.

文中還介紹了匯算清繳所得稅的稅務(wù)處理，都是根據(jù)實際情況設(shè)置的會計科目，這點需要大家在看文章的時候好好思考，如果有哪里不理解的地方可以直接聯(lián)系會計教練的老師，現(xiàn)在知道了匯算清繳和結(jié)算清繳退稅的賬目處理怎么做后，想學(xué)習(xí)更多的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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