用戶注冊(cè)

之前我們說(shuō)過(guò)匯算清繳，還提到了年報(bào)是什么，它們之間的有一定的聯(lián)系，但是也不完全相同，還是有一定的區(qū)別，具體是什么呢，會(huì)計(jì)教練的小編已經(jīng)在下文中準(zhǔn)備好了相關(guān)的資料，感興趣的同學(xué)們不妨一起來(lái)看看這篇匯算清繳和年報(bào)是一樣嗎的內(nèi)容，希望可以幫助到你們。

之前我們說(shuō)過(guò)匯算清繳，還提到了年報(bào)是什么，它們之間的有一定的聯(lián)系，但是也不完全相同，還是有一定的區(qū)別，具體是什么呢，會(huì)計(jì)教練的小編已經(jīng)在下文中準(zhǔn)備好了相關(guān)的資料，感興趣的同學(xué)們不妨一起來(lái)看看這篇匯算清繳和年報(bào)是一樣嗎的內(nèi)容，希望可以幫助到你們。

年度匯算清繳和年報(bào)的區(qū)別

年度匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照我國(guó)的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行開(kāi)始計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，從而確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并且填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料信息、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。最后形成所得稅匯算清繳報(bào)告，這個(gè)報(bào)告由會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成。

企業(yè)年報(bào)是一種針對(duì)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的一種制度，是會(huì)計(jì)概念，新出臺(tái)的《注冊(cè)資本登記制度改革方案》提出，企業(yè)年檢制度改為企業(yè)年度報(bào)告公示制度。企業(yè)應(yīng)是按年度在規(guī)定的期限內(nèi)，通過(guò)市場(chǎng)主體信用信息公示系統(tǒng)向工商機(jī)關(guān)報(bào)推送年度報(bào)告，并向社會(huì)機(jī)構(gòu)公示，處于任何單位和個(gè)人均可查詢的狀態(tài)。這個(gè)要在稅務(wù)局網(wǎng)站上申報(bào)上傳企業(yè)所得稅年度申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)、關(guān)聯(lián)表。這個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)人員可以做好上傳申報(bào);

年度匯算清繳應(yīng)該怎么做

1.收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;

2.成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3.費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4.稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;

5.補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6.調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

年度匯算清繳的流程

1.企業(yè)賬目審核

將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核賬賬、賬表是否一致;

2.編制審核底稿

針對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中的“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行，編制審核底稿;

3.鑒定報(bào)告

將審核結(jié)果與委托方交換意見(jiàn)，根據(jù)交換意見(jiàn)的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，如果是鑒證報(bào)告，它的報(bào)告意見(jiàn)類型為：無(wú)保留意見(jiàn)鑒定報(bào)告、保留意見(jiàn)鑒定報(bào)告、否定意見(jiàn)鑒定報(bào)告、無(wú)法表明意見(jiàn)鑒定報(bào)告。

年度匯算清繳所需材料

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章);

2.本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章);

3.上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、.上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告;

4.地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章);

5.元月份各稅電子回單(蓋章);

6.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章);

7.總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證;

8.現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

9.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章);

10.受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

年度匯算清繳條件

1.當(dāng)年虧損超過(guò)10萬(wàn)元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報(bào)告;(除海淀區(qū)的企業(yè)無(wú)論虧損多少，只要是虧損就必須做企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)，之外);

2.當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人，附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報(bào)告，以前年度已就虧損額附送過(guò)鑒證報(bào)告的不再重復(fù)附送;

3.本年度實(shí)現(xiàn)銷售(營(yíng)業(yè))收入在3000萬(wàn)元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告;

4.連續(xù)三年虧損的企業(yè);

5.實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告。

(1)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。納稅人向機(jī)關(guān)提出企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或金融呆賬損失的鑒證報(bào)告。對(duì)未按規(guī)定附送鑒證報(bào)告的納稅人，主管機(jī)關(guān)不予受理。

(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度納稅申報(bào)。房地產(chǎn)研發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，附送中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入利額之間差異情況的鑒證報(bào)告。對(duì)于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報(bào)告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處理并實(shí)行專項(xiàng)檢查。

企業(yè)所得稅匯算清繳范圍

1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人;

2.實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人;

3.按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè);

4.企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。注：實(shí)行 核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

文章除了介紹匯算清繳和年報(bào)是一樣嗎，還講了匯算清繳的流程，條件，所需要的材料等等，對(duì)于這些內(nèi)容大家還是需要好好看看文章，因?yàn)閷?duì)大家還是有很大的幫助，閱讀文章的時(shí)候還有哪里不清楚的就直接聯(lián)系會(huì)計(jì)教練的老師，現(xiàn)在可以點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

叮咚!免費(fèi)福利送到!匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!