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之前我們說過匯算清繳，還提到了年報是什么，它們之間的有一定的聯(lián)系，但是也不完全相同，還是有一定的區(qū)別，具體是什么呢，會計教練的小編已經(jīng)在下文中準(zhǔn)備好了相關(guān)的資料，感興趣的同學(xué)們不妨一起來看看這篇匯算清繳和年報是一樣嗎的內(nèi)容，希望可以幫助到你們。

之前我們說過匯算清繳，還提到了年報是什么，它們之間的有一定的聯(lián)系，但是也不完全相同，還是有一定的區(qū)別，具體是什么呢，會計教練的小編已經(jīng)在下文中準(zhǔn)備好了相關(guān)的資料，感興趣的同學(xué)們不妨一起來看看這篇匯算清繳和年報是一樣嗎的內(nèi)容，希望可以幫助到你們。

年度匯算清繳和年報的區(qū)別

年度匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照我國的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行開始計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，從而確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并且填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，再向主管稅務(wù)機關(guān)去辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料信息、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。最后形成所得稅匯算清繳報告，這個報告由會計師事務(wù)所完成。

企業(yè)年報是一種針對經(jīng)營企業(yè)的一種制度，是會計概念，新出臺的《注冊資本登記制度改革方案》提出，企業(yè)年檢制度改為企業(yè)年度報告公示制度。企業(yè)應(yīng)是按年度在規(guī)定的期限內(nèi)，通過市場主體信用信息公示系統(tǒng)向工商機關(guān)報推送年度報告，并向社會機構(gòu)公示，處于任何單位和個人均可查詢的狀態(tài)。這個要在稅務(wù)局網(wǎng)站上申報上傳企業(yè)所得稅年度申報表、財務(wù)報表年報、關(guān)聯(lián)表。這個企業(yè)會計人員可以做好上傳申報;

年度匯算清繳應(yīng)該怎么做

1.收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2.成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

3.費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4.稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5.補虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6.調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

年度匯算清繳的流程

1.企業(yè)賬目審核

將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

2.編制審核底稿

針對企業(yè)年度納稅申報表主表中的“納稅調(diào)整事項明細(xì)表”進(jìn)行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進(jìn)行，編制審核底稿;

3.鑒定報告

將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，如果是鑒證報告，它的報告意見類型為：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

年度匯算清繳所需材料

1.營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章);

2.本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章);

3.上年度審計報告(年審適用)、.上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;

4.地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復(fù)印件(蓋章);

5.元月份各稅電子回單(蓋章);

6.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(4個季度)復(fù)印件(蓋章);

7.總賬、明細(xì)賬(包括費用明細(xì)賬)、記賬憑證;

8.現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

9.固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表(蓋章);

10.受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

年度匯算清繳條件

1.當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告;(除海淀區(qū)的企業(yè)無論虧損多少，只要是虧損就必須做企業(yè)所得稅匯算清繳審計，之外);

2.當(dāng)年彌補虧損的納稅人，附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復(fù)附送;

3.本年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報告;

4.連續(xù)三年虧損的企業(yè);

5.實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項，應(yīng)附送中介機構(gòu)出具的涉稅鑒證報告。

(1)企業(yè)財產(chǎn)損失。納稅人向機關(guān)提出企業(yè)財產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時，應(yīng)附送中介機構(gòu)關(guān)于企業(yè)財產(chǎn)損失或金融呆賬損失的鑒證報告。對未按規(guī)定附送鑒證報告的納稅人，主管機關(guān)不予受理。

(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)研發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報時，附送中介機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預(yù)售收入利額之間差異情況的鑒證報告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處理并實行專項檢查。

企業(yè)所得稅匯算清繳范圍

1、實行查賬征收的居民納稅人;

2.實行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人;

3.按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè);

4.企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。注：實行 核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

文章除了介紹匯算清繳和年報是一樣嗎，還講了匯算清繳的流程，條件，所需要的材料等等，對于這些內(nèi)容大家還是需要好好看看文章，因為對大家還是有很大的幫助，閱讀文章的時候還有哪里不清楚的就直接聯(lián)系會計教練的老師，現(xiàn)在可以點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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