匯算清繳的時需要處理的賬目很多,難免不會出現(xiàn)錯漏,如果2022年匯算清繳后發(fā)現(xiàn)有錯帳怎么辦呢,在會計分錄上,如果涉及的是損益類科目,就需要通過以前年度損益調(diào)整的科目進行核算,如果不隱形上年損益的錯賬是可以直接調(diào)整的,具體怎么做還是不看看下面的文章吧。
匯算清繳的時需要處理的賬目很多,難免不會出現(xiàn)錯漏,如果2022年匯算清繳后發(fā)現(xiàn)有錯帳怎么辦呢,在會計分錄上,如果涉及的是損益類科目,就需要通過以前年度損益調(diào)整的科目進行核算,如果不隱形上年損益的錯賬是可以直接調(diào)整的,具體怎么做還是不看看下面的文章吧。
1、對涉及損益類科目的,需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算。
根據(jù)有關規(guī)定:企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項屬于資產(chǎn)負債表日后事項,應當按照資產(chǎn)負債表日后事項進行賬務處理。應借記或貸記“以前年度損益調(diào)整”科目核算,貸記或借記“應交稅費——應交所得稅”,并將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。
2、對于不影響上年損益的錯賬,則可以直接調(diào)整。
匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟性質(zhì)的單位,年終匯算清繳時,需要向主管稅務機關提交的審核文件,以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規(guī)定。
以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。
賬務處理如下:
企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損
借:有關科目如原材料
貸:以前年度損益調(diào)整損益
調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損
借:以前年度損益調(diào)整損益
貸:有關科目如原材料
由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用
借:以前年度損益調(diào)整損益
貸:應交稅費——應交所得稅
由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整損益
經(jīng)上述調(diào)整后,應將以前年度損益調(diào)整損益的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。
以前年度損益調(diào)整損益如為貸方余額
借:以前年度損益調(diào)整損益
貸:利潤分配——未分配利潤
如為借方余額,做相反的會計分錄。
文章還介紹了匯算清繳是什么,以前年度損益調(diào)整是什么,后面還寫相關的會計分錄內(nèi)容,再結合這前面介紹的2022年匯算清繳后發(fā)現(xiàn)有錯帳怎么辦,如果有哪里不清楚的可以直接問會計教練的老師,他們會針對你的問題給你詳細的講解,點擊下方的鏈接免費領取匯算清繳稅務籌劃資料包!
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