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臨到期末的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員會(huì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比如說(shuō)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)等等，那么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄呢，在結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，那有人就奇怪了怎么寫(xiě)借貸方向呢，怎么分清楚是哪個(gè)稅種呢，所以還需要設(shè)置二級(jí)科目，具體怎么做的還是看看下文吧。

臨到期末的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員會(huì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比如說(shuō)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)等等，那么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄呢，在結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，那有人就奇怪了怎么寫(xiě)借貸方向呢，怎么分清楚是哪個(gè)稅種呢，所以還需要設(shè)置二級(jí)科目，具體怎么做的還是看看下文吧。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷(xiāo)差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)是什么

企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)。

什么是增值稅

增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來(lái)說(shuō)都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的，商品沒(méi)有增值的部分是不增稅的，有增值的部分才需要征稅。

增值稅免征范圍

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，下列7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅：

(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

(2)避孕藥品和用具;

(3)古舊圖書(shū);

(4)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;

(5)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;

(6)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品;

(7)銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。

文章還講述了什么是應(yīng)交稅費(fèi)、增值稅，還有增值稅的免征范圍等等內(nèi)容，這個(gè)范圍還是需要仔細(xì)看看的，做賬目處理是有幫助的，其他的內(nèi)容如果不了解可以來(lái)問(wèn)會(huì)計(jì)教練的老師，他們會(huì)針對(duì)你的問(wèn)題幫你解疑答惑，知道了結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄后，想學(xué)到相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操資料包!

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