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其他貨幣資金是企業(yè)除了現(xiàn)金、銀行存款以外的資金，比如說信用證存款、信用卡存款、銀行匯票存款等等這些，那么在做賬的時候也是設(shè)置該科目，在根據(jù)是什么設(shè)置相應(yīng)的二級科目，比如說其他貨幣資金—銀行匯票存款，具體的內(nèi)容請看這篇其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容，其他貨幣資金有哪些二級明細(xì)科目的文章。

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其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。

一、外埠存款

指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。發(fā)生時的會計分錄：

借:其他貨幣資金-外埠存款

貸:銀行存款

二、銀行匯票存款

企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。發(fā)生時的會計分錄：

借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

貸：銀行存款

三、銀行本票存款

企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項，本票存款實行全額結(jié)算，本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清。

銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。

定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。

發(fā)生時的會計分錄：

借：其他貨幣資金-銀行本票

貸：銀行存款

四、在途貨幣資金

企業(yè)、單位同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項，在月終時尚未到達(dá)、處于在途的資金。發(fā)生時的會計分錄：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

五、信用證存款

采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。發(fā)生時的會計分錄：

借：其他貨幣資金-信用證保證金

貸：銀行存款

六、信用卡存款

指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。發(fā)生時的會計分錄：

借記“其他貨幣資金——信用卡存款”科目，

貸記“銀行存款”科目。

其他貨幣資金核算的內(nèi)容為什么包括銀行匯票與銀行本票?

其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。

銀行匯票和銀行本票存款是企業(yè)為取得票據(jù)按照規(guī)定存入銀行的款項，該款項不在企業(yè)的結(jié)算賬戶中，銀行見票支付款項時并不需要取得出票人的確認(rèn)。

其他貨幣資金有哪些二級明細(xì)科目

銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金、存出投資款、外埠存款等二級明細(xì)科目。

企業(yè)為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收入、支出和結(jié)存情況，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算。其他貨幣資金，屬于資產(chǎn)類賬戶。賬戶結(jié)構(gòu)：借方登記增加額，貸方登記減少額，期末余額在借方

其他貨幣資金相關(guān)的會計分錄

1、當(dāng)去銀行辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)時

借：其他貨幣資金——銀行匯票/銀行本票

貸：銀行存款

2、企業(yè)用其他貨幣資金進(jìn)行支付結(jié)算時

借：原材料 / 材料采購 / 管理費用 / 銷售費用

應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 / 銀行本票

3、支付結(jié)算后，其他貨幣資金沒用完，然后將余款退回

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金 — 銀行匯票 / 外埠存款

上文就是會計教練的小編為大家準(zhǔn)備的關(guān)于其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容，其他貨幣資金有哪些二級明細(xì)科目的內(nèi)容，為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收入、支出和結(jié)存的情況，會設(shè)置其他貨幣資金的科目核算，借方是增加，貸方是減少，看完這些是不是有了了解呢，還想知道的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取會計分錄資料包!

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