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資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)也就是稅法上認(rèn)可取得的成本金額，但是在匯算清繳的時候也需要填寫這個計稅基礎(chǔ)，那么2022年的匯算清繳資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)怎么填呢，如果是固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，應(yīng)該是通過固定資產(chǎn)減去稅法承認(rèn)的累計折舊才能得出結(jié)果，像無形資產(chǎn)呢，感興趣的同學(xué)們就趕緊來看看文章吧。

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資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

(1)固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)-稅法承認(rèn)的累計折舊

(2)外購無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=無形資產(chǎn)-稅法承認(rèn)的累計攤銷。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=(無形資產(chǎn)-稅法承認(rèn)的累計折舊)×175%

(3)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=購入的成本

(4)投資性房地產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=投資性房地產(chǎn)-稅法承認(rèn)的投資性房地產(chǎn)累計折舊

(5)其他資產(chǎn)，指的是未計提減值準(zhǔn)備前的金額

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中,計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額,即某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額.從稅收的角度考慮,資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額.

所得稅匯算清繳如何調(diào)整

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目

1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國債利息收入.不計入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目

1.職工福利費.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算.

2.工會經(jīng)費.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費,要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經(jīng)費.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時產(chǎn)生時間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理.

4.五險一金.

5.利息支出.

6.業(yè)務(wù)招待費.

7.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈.企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增。

無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是分外購和自行研發(fā)的，如果是外購就是無形資產(chǎn)減去稅法承認(rèn)的累計攤銷，如果是自行研發(fā)的就是減去累計折舊，還需要再乘以175%，這些計算公式都在文章里，各位會計朋友們可以好好研究，隨時找會計教練的老師討論，學(xué)會了2022年的匯算清繳資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)怎么填后，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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