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會計人員在做賬的時候，先計提在繳納、發(fā)放、折舊等，那2022年多計提的費用匯算清繳怎么做呢，如果是多計提的費用就需要在匯算清繳中轉(zhuǎn)出，因為后期有規(guī)定是即發(fā)生的費用是計提的依據(jù)，想知道對集體的管理費用怎么做賬可以看看小編的下面的文章內(nèi)容，希望你們看完能有收獲。

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多計提的費用如何匯算清繳

企業(yè)準則后來改革，規(guī)定只能以實際發(fā)生的費用作為計提的依據(jù)，多提的，要在匯算清繳中轉(zhuǎn)出。如福利費的計提，以工資額的14%內(nèi)據(jù)實扣除，比如當年實際發(fā)生福利費為工資額的11%，那么多提的3%就要從所得稅前費用中轉(zhuǎn)出。

國家稅務(wù)總局(2011年第34號)關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的的規(guī)定：企業(yè)當年實際發(fā)生的成本、費用，由于各種原因未能及時取得相關(guān)有效支出憑證，如在匯算清繳截止日前，能夠補充提供該成本、費用的有效支出憑證，則可以據(jù)實扣除會計學習資料整理的。

年度匯算清繳以后發(fā)現(xiàn)管理費用多計提如何做分錄

分錄如下：沖回多提的管理費用，

借：(管理費用對應(yīng)明細舉例是多提辦公設(shè)備折舊) 累計折舊

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整遞延稅款款(就是計算這筆應(yīng)交所得稅)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：遞延稅款

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

如果計提公積金還要調(diào)整公積金：10%法定盈余公積，5%任意盈余公積

借： 利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

預提費用匯算清繳怎么辦呢

企業(yè)實際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關(guān)成本、費用合法有效憑證的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得有效憑證時，應(yīng)在該項成本、費用實際發(fā)生的年度追補確認，可作納稅調(diào)減處理。但不包括當年未實際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預提費用。

多計提的管理費用在做賬的時候應(yīng)該通過累計折舊、以前年度損益調(diào)整、利潤分配的科目進行核算，后面還講述了預提費用的匯算清繳應(yīng)該怎么辦，如果對這些內(nèi)容有哪里不清楚的就聯(lián)系會計教練的老師，他們會給你詳細的解答，學會了2022年多計提的費用匯算清繳怎么做后，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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