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工會(huì)經(jīng)費(fèi)是用于工會(huì)的活動(dòng)的費(fèi)用，經(jīng)濟(jì)來(lái)源是員工工資和下級(jí)附屬單位的上繳，在匯算清繳的時(shí)候也需要核算工會(huì)經(jīng)費(fèi)，那么2022年匯算清繳交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)帳處理怎么做呢，一般只要不超過(guò)工資總額的2%就可以稅前扣除，同時(shí)也需要調(diào)增處理，至于怎么填寫(xiě)就請(qǐng)看文章的內(nèi)容吧。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)是用于工會(huì)的活動(dòng)的費(fèi)用，經(jīng)濟(jì)來(lái)源是員工工資和下級(jí)附屬單位的上繳，在匯算清繳的時(shí)候也需要核算工會(huì)經(jīng)費(fèi)，那么2022年匯算清繳交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)帳處理怎么做呢，一般只要不超過(guò)工資總額的2%就可以稅前扣除，同時(shí)也需要調(diào)增處理，至于怎么填寫(xiě)就請(qǐng)看文章的內(nèi)容吧。

匯算清繳交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)帳處理

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告》規(guī)定：自2010年7月1日起，企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。這就意味著超過(guò)工資薪金總額2%的部分將不可在稅前扣除，需要做調(diào)增處理。

在《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第7行“四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”項(xiàng)填報(bào)納稅人年度撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額。

第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人當(dāng)年度會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出金額。

第2列“實(shí)際發(fā)生額”：填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”或“應(yīng)付工資”會(huì)計(jì)科目下的工會(huì)經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額。

第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。

第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，即工資總額*2%與第1列“賬載金額”、第2列“實(shí)際發(fā)生額”三者孰小值填報(bào)。

第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1列“賬載金額”-5列“稅收金額”的差額。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬務(wù)處理

1、計(jì)提

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2、繳納

借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

注：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)已經(jīng)明確短期薪酬包括工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

3、企業(yè)收到工會(huì)返還

情況一：企業(yè)工會(huì)組織單獨(dú)建立了工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶，作為企業(yè)工會(huì)組織的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，企業(yè)財(cái)務(wù)無(wú)需做賬，由工會(huì)組織記賬。

借：銀行存款

貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入

情況二：企業(yè)工會(huì)組織沒(méi)有單獨(dú)建立工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶，返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)部門的賬戶進(jìn)行核算。

收到返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

工會(huì)組織支付活動(dòng)經(jīng)費(fèi)時(shí)

借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

文章對(duì)于《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中的填寫(xiě)內(nèi)容都一一列舉出來(lái)了，應(yīng)該寫(xiě)什么，在實(shí)際的填寫(xiě)中遇到不會(huì)的地方隨時(shí)可以來(lái)問(wèn)會(huì)計(jì)教練的老師，小編還在文章寫(xiě)了工會(huì)經(jīng)費(fèi)的賬目處理，作為參考使用，知道了2022年匯算清繳交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)帳處理怎么做后，想多學(xué)點(diǎn)就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取37張匯算清繳報(bào)表資料包!

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