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按最新的規(guī)定，福利費(fèi)已經(jīng)不采取計(jì)提制了，不應(yīng)該有結(jié)轉(zhuǎn)的情況。發(fā)生時(shí)要直接在成本費(fèi)用中列支。月末的結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤，方法和其他費(fèi)用的方法一樣。

按最新的規(guī)定，福利費(fèi)已經(jīng)不采取計(jì)提制了，不應(yīng)該有結(jié)轉(zhuǎn)的情況。發(fā)生時(shí)要直接在成本費(fèi)用中列支。月末的結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤，方法和其他費(fèi)用的方法一樣。一起來看看具體方法吧！

發(fā)生福利費(fèi)支出的時(shí)候：

借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)

貸：銀行存款等科目

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。所以職工福利費(fèi)不計(jì)提，可以按實(shí)列支，超過工資薪金總額14%的部分不能在稅前扣除。支付職工福利費(fèi)應(yīng)該納入工資薪金總額核算。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

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