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馬上就要開始新一輪的匯算清繳了，按照流程來說，核算各種稅費之后，就開始填寫各種表格了，之前有人來問小編資產(chǎn)總額是怎么計算，那我們就來看看2022年的匯算清繳里的資產(chǎn)總額如何計算，資產(chǎn)總額是填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，小編也將計算工放在下文了，感興趣的同學們趕緊來看看吧。

馬上就要開始新一輪的匯算清繳了，按照流程來說，核算各種稅費之后，就開始填寫各種表格了，之前有人來問小編資產(chǎn)總額是怎么計算，那我們就來看看2022年的匯算清繳里的資產(chǎn)總額如何計算，資產(chǎn)總額是填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，小編也將計算工放在下文了，感興趣的同學們趕緊來看看吧。

匯算清繳中的資產(chǎn)總額怎么算

根據(jù)匯算清繳填報說明，“103資產(chǎn)總額(萬元)”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2，

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

文章中講的計算公式是需要季初值，季末值，全年各季度平均值之和等數(shù)據(jù)在計算得出來的，后面接著就講了匯算清繳所得稅的會計分錄應(yīng)該怎么做，借貸方向是什么，這個內(nèi)容也是大家需要了解的，看完2022年的匯算清繳里的資產(chǎn)總額如何計算之后，想學到更多的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取37張匯算清繳報表資料包!

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