用戶注冊

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳是為了核算這一年度企業(yè)預(yù)繳的稅款是否足夠，核算的賬目時候，可能還會做些調(diào)整，如果需要調(diào)增成本，應(yīng)該怎么做呢，我們就來看看2022年匯算清繳如何調(diào)增成本吧，如果是預(yù)繳所得稅額就是通過所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，詳細(xì)的內(nèi)容還是看看下面的文章吧。

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳是為了核算這一年度企業(yè)預(yù)繳的稅款是否足夠，核算的賬目時候，可能還會做些調(diào)整，如果需要調(diào)增成本，應(yīng)該怎么做呢，我們就來看看2022年匯算清繳如何調(diào)增成本吧，如果是預(yù)繳所得稅額就是通過所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，詳細(xì)的內(nèi)容還是看看下面的文章吧。

所得稅匯算清繳后成本調(diào)增如何處理

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

做所得稅匯算清繳時哪些費(fèi)用要做納稅調(diào)增

預(yù)提費(fèi)用屬于未真實發(fā)生的支出,一般情況下是需要調(diào)整的.

《國家稅務(wù)總局公告2011年第34號 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題:

企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

文章中對于在匯算清繳的時候需要做的賬目處理做了一個簡單的介紹，有預(yù)繳稅款、退還稅款、繳納稅款等等，各位會計小伙伴可以根據(jù)自己的實際情況參考文章中的內(nèi)容，后面還講了哪些費(fèi)用是需要做納稅調(diào)增的服務(wù)，在看完2022年匯算清繳如何調(diào)增成本之后，想學(xué)到更多相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

叮咚!贈送匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!