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現(xiàn)在應(yīng)該有很多企業(yè)在準(zhǔn)備匯算清繳，我們都知道主要就是核算企業(yè)所得稅的賬目問題，在必要的時(shí)候做些調(diào)整，那么2022年所得稅匯算清繳如何調(diào)整呢，像預(yù)提費(fèi)用這種有可能就需要調(diào)整，還有就是有些費(fèi)用計(jì)提在匯算清繳之后發(fā)放，就需要做納稅調(diào)增了，還有相關(guān)的情況，大家可以看看下面的文章。

現(xiàn)在應(yīng)該有很多企業(yè)在準(zhǔn)備匯算清繳，我們都知道主要就是核算企業(yè)所得稅的賬目問題，在必要的時(shí)候做些調(diào)整，那么2022年所得稅匯算清繳如何調(diào)整呢，像預(yù)提費(fèi)用這種有可能就需要調(diào)整，還有就是有些費(fèi)用計(jì)提在匯算清繳之后發(fā)放，就需要做納稅調(diào)增了，還有相關(guān)的情況，大家可以看看下面的文章。

所得稅匯算清繳怎么做調(diào)整

預(yù)提費(fèi)用屬于未真實(shí)發(fā)生的支出,一般情況下是需要調(diào)整的.

《國家稅務(wù)總局公告2011年第34號 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題:

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

按照會計(jì)方法計(jì)算的稅前會計(jì)利潤(或虧損)與按照稅收法規(guī)規(guī)定計(jì)算的納稅所得(或虧損)之間存在著內(nèi)容和時(shí)間的差異,由此導(dǎo)致的永久性或時(shí)間性差額都應(yīng)作納稅調(diào)整.上例中,國債利息收入、滯納金、被沒收財(cái)產(chǎn)損失、工資超支、贊助費(fèi)支出都屬永久性差異,固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額屬時(shí)間性差異,由此兩種差異引起的納稅調(diào)整,一般是在所得稅匯算清繳時(shí),將調(diào)整的差異額與會計(jì)利潤合并后計(jì)算應(yīng)納稅所得額,只作納稅調(diào)整,而在賬務(wù)上不作調(diào)整.

國稅總局國稅發(fā)[1996]162號文件規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)對在申報(bào)虧損的企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí),如發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列扣除項(xiàng)目或少計(jì)應(yīng)納稅所得,從而多申報(bào)虧損,可視同查出同等金額的應(yīng)納稅所得.對此,除調(diào)減其虧損外,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)33%的法定稅率,計(jì)算出相應(yīng)的應(yīng)納所得稅額,并視情節(jié),根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.

所得稅匯算清繳怎么做

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對會計(jì)年報(bào)進(jìn)行調(diào)整,這只在匯算清繳報(bào)表上顯示就行了,不需要做會計(jì)分錄(如果是原來的分錄做錯(cuò)了,那就要做分錄更正).

需要調(diào)整的事項(xiàng)很多,如:有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù),業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、福利費(fèi)、等等費(fèi)用是否超過標(biāo)準(zhǔn),成本核算是否正確,收入是否都入賬等等.

如果今年年初有報(bào)銷上年度的費(fèi)用票,做分錄時(shí)可直接通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

新企業(yè)第一年虧損也正常,調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬.但是不要連年虧損,稅務(wù)局會不同意的.

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳.

關(guān)于2022年所得稅匯算清繳如何調(diào)整，小編已經(jīng)在文章中詳細(xì)的解說了，還給出了相關(guān)的條例是什么，如果在閱讀文章的時(shí)，有哪里不理解的地方可以找會計(jì)教練的老師，老師會教你在不同的情況下應(yīng)該怎么做，想學(xué)到更多的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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