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我們都知道企業(yè)所得稅必須是依法進(jìn)行申報(bào)的,那么在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該是如實(shí)填寫相關(guān)材料,但在申報(bào)前我們還需要對(duì)其做賬，比如計(jì)提和繳納。企業(yè)所得稅一般可以按季和按月計(jì)提繳納。那么年底也要計(jì)提嗎?對(duì)此知識(shí)不明白的小伙伴，希望看了這篇年末一定要對(duì)所得稅進(jìn)行計(jì)提嗎的文章都能夠解決疑問(wèn)。

年末所得稅必須計(jì)提嗎

年末所得稅不是必須計(jì)提。如果單位有利潤(rùn)才需要計(jì)提所得稅，沒有利潤(rùn)的話，無(wú)需計(jì)提。

企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

年末怎么計(jì)提企業(yè)所得稅

是的,所得稅查賬征收企業(yè),在做12月的利潤(rùn)表時(shí),要根據(jù)企業(yè)"本年利潤(rùn)"的累計(jì)數(shù)據(jù)*25%-前3季度所得稅預(yù)交金額=第4季度應(yīng)交所得稅;

1、做會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用;

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅;

2、交稅時(shí)做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅;

貸:銀行存款

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注意事項(xiàng):

1、要認(rèn)真把好平時(shí)的憑證審核關(guān),盡量使用規(guī)范的發(fā)票,注意那些不符合稅法規(guī)定的票據(jù),盡量不做入費(fèi)用,已減少年底的納稅調(diào)整的工作量

2、每月出報(bào)表要認(rèn)真核對(duì)無(wú)誤

3、年底做好所得稅納稅調(diào)整

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)的利潤(rùn)總額+或(-)納稅調(diào)整金額應(yīng)納所得稅額

會(huì)計(jì)的利潤(rùn)總額就是帳本上本年利潤(rùn)的余額,也就是損益表的利潤(rùn)總額

納稅調(diào)整項(xiàng)目,請(qǐng)參看中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

根據(jù)小編對(duì)上文的解答，相信大家對(duì)年末一定要對(duì)所得稅進(jìn)行計(jì)提嗎，以及對(duì)計(jì)提所得稅的分錄內(nèi)容都有了一定的了解，希望本文對(duì)大家有所幫助，若還有疑問(wèn)，可以咨詢我們會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師，進(jìn)行一對(duì)一的互動(dòng)解答!