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作為生產(chǎn)型的企業(yè)，向外銷售貨物會(huì)對(duì)其進(jìn)行外包裝裝飾，而納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金,無論使用時(shí)間長(zhǎng)短都需要繳納一定的增值稅額，除了增值稅需不需要繳納企業(yè)所得稅呢?下面就帶大家一起來對(duì)企業(yè)收取的押金需不需要繳納企業(yè)所得稅這個(gè)問題進(jìn)行探討，詳情如下：

企業(yè)收取的押金是否繳納企業(yè)所得稅

一般收取的押金不繳納企業(yè)所得稅的條件：

通過“其他應(yīng)付款”科目單獨(dú)核算，且在一年內(nèi)退還給繳款人。

否則需要繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)收取的押金還要交企業(yè)所得稅嗎

《國(guó)稅發(fā)[1998]228號(hào)》

“根據(jù)各地的反映，現(xiàn)對(duì)企業(yè)逾期包裝物押金確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅的有關(guān)問題明確如下：

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條的規(guī)定，企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。所謂“逾期未返還”，是指在買賣雙方合同或書面約定的收回包裝物，返還押金的期限內(nèi)，不返還的押金。

考慮到包裝物屬于流動(dòng)性較強(qiáng)的存貨資產(chǎn)，為了加強(qiáng)應(yīng)稅收入的管理，企業(yè)收取的包裝物押金，從收取之日起計(jì)算，已超過一年(指12個(gè)月)仍未返還的，原則上要確認(rèn)為期滿之日所屬年度的收入。

二、包裝物周轉(zhuǎn)期間較長(zhǎng)的，如有關(guān)購銷合同明確規(guī)定了包裝物押金的返還期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過三年。

三、企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)使用期間不作為收入?！?/p>

雖然寫的是‘包裝物’押金，但根據(jù)稅法精神，適用于其他貨物的押金。

所以，當(dāng)你收到押金的時(shí)候，按以下時(shí)間的較短者，確認(rèn)為收入：

1。收取押金當(dāng)日起的一年內(nèi)

2。合同規(guī)定時(shí)間

另外，對(duì)于酒類的包裝物押金，增值稅稅法卻另有規(guī)定：不管會(huì)計(jì)上如何處理，以取得押金的當(dāng)日確定為收入。

至于賬務(wù)方面，如果還沒逾期，

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——押金

到達(dá)限期后

借：其他應(yīng)付款——押金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 【押金/(1+增值稅稅率)】

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【押金/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率】

根據(jù)小編對(duì)上文的解答，相信大家對(duì)企業(yè)收取的押金需不需要繳納企業(yè)所得稅有了一定的了解，通常情況下是不需要繳納所得稅交增值稅就可以的，相關(guān)的內(nèi)容也都在上文說明了，希望本文對(duì)大家有所幫助，若還有疑問，可以咨詢我們會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師，進(jìn)行在線解答。