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匯算清繳主要就是通過核對賬目計算應(yīng)納稅額，然后看看預(yù)繳的稅款是否足夠，需不需要申請退稅或者是補繳稅款，那如果2022年匯算清繳退回稅款計入什么會計科目呢，應(yīng)該是以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費的科目進行核算，具體的借貸方向怎么設(shè)置呢，快來看看這篇文章的內(nèi)容吧。

所得稅匯算清繳退回所得稅會計分錄

如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業(yè)所得稅的:

1、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較大的,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

涉及調(diào)整提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較小的,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

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企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

申報年度帳務(wù)處理完后，匯算清繳工作簡要概述如下：

1、檢查帳務(wù)：檢查申報年度全年帳務(wù)，另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);

2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理)，確定好申報年度應(yīng)納所得稅;

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料;

4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告;

5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料，報關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)。

文章講的多繳而退稅的金額分了兩種情況，大家可以根據(jù)情況參考文中的情況，如果對于匯算清繳稅款的賬務(wù)處理還有什么不明白的就找會計教練的老師，文章還講了匯算清繳怎么做，看完了2022年匯算清繳退回稅款計入什么會計科目后，想了解更多相關(guān)的內(nèi)容就點擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!