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匯算清繳就是為了核算賬目，計(jì)算出應(yīng)該繳納的稅款，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)繳的稅款超出了實(shí)際繳納的金額，應(yīng)該申請(qǐng)退還稅款，那么2022年匯算清繳退回的稅款怎么記賬呢，一般收回的時(shí)候應(yīng)該通過現(xiàn)金、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算，如果不想申請(qǐng)退還可以進(jìn)行抵減，那怎么做賬呢，請(qǐng)看下文。

匯算清繳退回的錢怎么做賬

既然退回,就是此前多繳了,你的應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅科目應(yīng)該是借方余額.因此,收到退回的稅款,自然是計(jì)入這個(gè)科目沖平該余額了.

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費(fèi)用,因是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,按未來適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤即可.

建議按原來計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

如果你計(jì)提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:所得稅費(fèi)用(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計(jì)提了10萬,實(shí)際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個(gè)分錄金額是2萬,第二個(gè)分錄金額則 1萬

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3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤

(因是財(cái)務(wù)軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負(fù)數(shù)

貸:所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù))

如果是抵減就是通過應(yīng)交稅費(fèi)、所得稅費(fèi)用的科目進(jìn)行核算，至于文中寫的匯算清繳稅款的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，大家可以根據(jù)參考使用，有什么不明白的就問會(huì)計(jì)教練的老師，老師會(huì)根據(jù)問題詳細(xì)的講解，看完2022年匯算清繳退回的稅款怎么記賬后，想了解更多相關(guān)的知識(shí)就點(diǎn)擊是哪個(gè)方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!