發(fā)布時(shí)間:2022-01-20 09:37來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)匯算清繳在計(jì)算出應(yīng)納稅額之后,發(fā)現(xiàn)預(yù)繳的稅款超出了,應(yīng)該申請(qǐng)退稅,那么2022年匯算清繳退企業(yè)所得稅怎么做賬呢,應(yīng)該是通過(guò)銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算,其實(shí)出了退還稅款,還有一種辦法就是抵下一年度的稅款,這種情況應(yīng)該怎么做賬呢,想知道的同學(xué)們就來(lái)看看這篇文章吧。
根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)
年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
跨年5月31日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
重新分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).
對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅中國(guó)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
用來(lái)抵繳下年度的稅款,應(yīng)該通過(guò)所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算,文章對(duì)繳納稅款,補(bǔ)繳稅款等等都寫了相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,大家可以看看文章內(nèi)容,也可以用來(lái)參考,有什么不明白的就找會(huì)計(jì)教練的老師,想學(xué)習(xí)關(guān)于2022年匯算清繳退企業(yè)所得稅怎么做賬的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●金稅四期下127個(gè)企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),編制企業(yè)所得稅籌劃案例技
●發(fā)現(xiàn)一廣東女會(huì)計(jì),做的簡(jiǎn)化版企業(yè)所得稅計(jì)
●小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申報(bào)填寫,
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),匯總的金稅四期下企業(yè)所得
●新電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)流程
●第一次見有人把房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清
●2024企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)申報(bào)表填寫
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)