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匯算清繳在計算出應(yīng)納稅額之后，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳的稅款超出了，應(yīng)該申請退稅，那么2022年匯算清繳退企業(yè)所得稅怎么做賬呢，應(yīng)該是通過銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，其實出了退還稅款，還有一種辦法就是抵下一年度的稅款，這種情況應(yīng)該怎么做賬呢，想知道的同學(xué)們就來看看這篇文章吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費(fèi)學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！

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經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

用來抵繳下年度的稅款，應(yīng)該通過所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，文章對繳納稅款，補(bǔ)繳稅款等等都寫了相關(guān)的會計分錄，大家可以看看文章內(nèi)容，也可以用來參考，有什么不明白的就找會計教練的老師，想學(xué)習(xí)關(guān)于2022年匯算清繳退企業(yè)所得稅怎么做賬的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!