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2022年匯算清繳退企業(yè)所得稅怎么做賬

發(fā)布時(shí)間:2022-01-20 09:37來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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匯算清繳在計(jì)算出應(yīng)納稅額之后,發(fā)現(xiàn)預(yù)繳的稅款超出了,應(yīng)該申請(qǐng)退稅,那么2022年匯算清繳退企業(yè)所得稅怎么做賬呢,應(yīng)該是通過(guò)銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算,其實(shí)出了退還稅款,還有一種辦法就是抵下一年度的稅款,這種情況應(yīng)該怎么做賬呢,想知道的同學(xué)們就來(lái)看看這篇文章吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年5月31日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國(guó)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

用來(lái)抵繳下年度的稅款,應(yīng)該通過(guò)所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算,文章對(duì)繳納稅款,補(bǔ)繳稅款等等都寫了相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,大家可以看看文章內(nèi)容,也可以用來(lái)參考,有什么不明白的就找會(huì)計(jì)教練的老師,想學(xué)習(xí)關(guān)于2022年匯算清繳退企業(yè)所得稅怎么做賬的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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