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在年度的匯算清繳中，會計人員需要對各個費用科目和收入科目進行調(diào)整，但是大部分都是調(diào)表不調(diào)賬的，那么在填寫項目明細表的時候，大家清楚企稅匯算清繳納稅調(diào)整項目明細表有哪些項目嗎，下面會計教練小編就來給大家講解講解，大家看完還有不清楚的可以咨詢在線客服哦。

企稅匯算清繳納稅調(diào)整項目明細表

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項目明細表

梳理企業(yè)會計已經(jīng)確認的收入,以及按稅法規(guī)定應(yīng)確認的收入,并比較會計與稅收在收入的計量標準、確認原則、確認時間及對特殊收入確認上是否存在差異,對有差異的事項,則應(yīng)考慮在所列示的附表中填報將會計收入調(diào)整為所得稅收入.

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企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整哪些

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國令第63號)第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料."企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項目如下所示:

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目:1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及規(guī)定的其他不征稅收入.2.國債利息收入.不計入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目:1.職工福利費.2.工會經(jīng)費.3.職工教育經(jīng)費.4.五險一金.5.利息支出.6.業(yè)務(wù)招待費.7.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出.8.罰款、罰金、滯納金.9.捐贈.

有關(guān)企稅匯算清繳納稅調(diào)整項目明細表有哪些項目的解答就是這些，大家看完還有什么不懂的話可以找在線客服，進行免費答疑，也可在首頁直接查找，會計教練讓你學會計不是困難。