用戶注冊(cè)

當(dāng)代社會(huì)，很多企業(yè)都會(huì)進(jìn)行慈善捐款，這些捐款支出，在年度匯算清繳的時(shí)候是可以進(jìn)行稅前扣除的，那么當(dāng)財(cái)務(wù)人員核算清楚后，在填寫申報(bào)表的時(shí)候，具體的企業(yè)慈善捐款的匯算清繳怎么填表呢，接下來會(huì)計(jì)教練小編就給大家總結(jié)出了詳細(xì)的答案，大家請(qǐng)看：

企業(yè)慈善捐款匯算清繳

公益性捐贈(zèng)支出不超過企業(yè)當(dāng)年年度利潤(rùn)總額的12%，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

本通知自2017年1月1日起執(zhí)行。2016年9月1日至2016年12月31日發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出未在2016年稅前扣除的部分，可按本通知執(zhí)行。

——《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕15號(hào)

2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！

12972閱讀 2983 人申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取 >

填 表 說 明

一、第1行“非公益性捐贈(zèng)支出”

納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外的其他捐贈(zèng)支出的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整情況。

(一)第1列“賬載金額”：納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外的其他捐贈(zèng)支出金額。

(二)第5列“納稅調(diào)增額”=第1列“賬載金額”。

二、第2行“全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出”

納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出。

(一)第1列“賬載金額”：納稅人本年發(fā)生的會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的按稅收規(guī)定可全額稅前扣除的捐贈(zèng)支出金額。

(二)第4列“稅收金額”=第1列“賬載金額”。

三、第3行限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出”

納稅人本年發(fā)生的限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出、納稅調(diào)整額、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除捐贈(zèng)支出等。(=第4+5+6+7行)

第4列“稅收金額”：

1.本行第1+2列>第3列時(shí)，第4列=第3列;

2.本行第1+2列≤第3列時(shí)，第4列=第1+2列。

四、第4行“前三年度”

納稅人前三年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出在本年度扣除的金額。

(一)第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額”：前三年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。

(二)第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年扣除限額以及前三年度未扣除的公益性捐贈(zèng)支出分析填報(bào)。

五、第5行“前二年度”

納稅人前二年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出在本年度扣除的捐贈(zèng)額以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額。

(一)第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額”：前二年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。

(二)第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年剩余扣除限額、本年扣除前三年度捐贈(zèng)支出、前二年度未扣除的公益性捐贈(zèng)支出分析填報(bào)。

(三)第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額”：前二年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。

六、第6行“前一年度”

納稅人前一年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出在本年度扣除的捐贈(zèng)額以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額。

(一)第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額”：前一年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。

(二)第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年剩余扣除限額、本年扣除前三年度捐贈(zèng)支出、本年扣除前二年度捐贈(zèng)支出、前一年度未扣除的公益性捐贈(zèng)支出分析填報(bào)。

(三)第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額”：前一年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。

七、第7行“本年”

納稅人本年度發(fā)生、本年稅前扣除、本年納稅調(diào)增以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)支出。

(一)第1列“賬載金額”：本年會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的公益性捐贈(zèng)支出金額。

(二)第3列“按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額”：按照本年利潤(rùn)總額乘以12%的金額，若利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，則以0填報(bào)。

(三)第4列“稅收金額”：本年實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出以及結(jié)轉(zhuǎn)扣除以前年度公益性捐贈(zèng)支出情況分析填報(bào)。

(四)第5列“納稅調(diào)增額”：本年公益性捐贈(zèng)支出賬載金額超過稅收規(guī)定的稅前扣除額的部分。

(五)第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額”：本年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。

八、第8行“合計(jì)”

第1+2+3行的合計(jì)金額。

以上就是關(guān)于企業(yè)慈善捐款的匯算清繳怎么填表的有關(guān)解答，希望能夠幫大家解決一些疑惑，如果大家還有什么不懂的地方，可以向客服老師咨詢答疑，學(xué)習(xí)所在行業(yè)實(shí)用的會(huì)計(jì)知識(shí)。