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企業(yè)在進(jìn)行年度的匯算清繳期間，需要計(jì)算出企業(yè)少繳納的所得稅款，然后在5月31日之前進(jìn)行申報(bào)繳納，那么這種企業(yè)補(bǔ)繳所得稅的行為，大家知道對(duì)應(yīng)的企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)怎么做嗎，下面會(huì)計(jì)教練小編就來(lái)幫助大家講解一下，具體大家請(qǐng)看下文。

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅

答：根據(jù)匯算清繳后補(bǔ)繳的稅款金額大小，判斷對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表影響是否重大。(需主觀判斷)

(1)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，調(diào)整以前年度損益。

①匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

②繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

④調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(若沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積——法定盈余公積

盈余公積——任意盈余公積

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

(2)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，計(jì)入當(dāng)期損益。

①匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

②繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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注：若計(jì)入了“以前年度損益調(diào)整”科目，在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù);如果計(jì)入了當(dāng)年損益，財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù)。

以上就是小編對(duì)企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)怎么做的詳細(xì)解答，大家看完，若是還有其它問(wèn)題，可以咨詢?cè)诰€客服免費(fèi)答疑，教您通過(guò)實(shí)操練習(xí)掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)哦。