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收到殘障金退回怎么做會計處理?關(guān)于這個問題我們在解答前，首先要確定這個是多交，還是稅收優(yōu)惠退回來的，這兩個的情況記賬是不一樣的，具體的內(nèi)容小編將在下文中作出詳細(xì)解答，以及殘保金滯納金的會計分錄怎么處理，歡迎大家閱讀本文!

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多交的通過以前年度損益調(diào)整科目走賬

稅收優(yōu)惠通過營業(yè)外收入走賬

殘保金滯納金會計分錄

方案一:計提:

借:以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)

貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)100 營業(yè)外支出(罰款滯納金20)

不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

上交時

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100 營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸:銀行存款 120

殘保金滯納金會計分錄方案二：

1、增值稅補(bǔ)繳

(1)調(diào)賬 借:應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

(2)確認(rèn)未繳款 借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

(3)上繳 借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 貸:銀行存款

2、滯納金 借:營業(yè)外支出 貸:現(xiàn)金

3、補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)

(1)提取時借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--城建稅貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn) 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整

(2)上繳 借:應(yīng)交稅金--城建稅 借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

關(guān)于收到殘障金退回怎么做會計處理?小編已在上述文章中作出了解答，相信您通過閱讀本文應(yīng)該能夠有所了解了。你想要獲取更多的財務(wù)會計方面的學(xué)習(xí)課程資料，咨詢下方二維碼添加老師微信即可，如有疑問將有專業(yè)老師為你30秒內(nèi)解答，將會還可以學(xué)習(xí)會計職稱、稅務(wù)實(shí)務(wù)等學(xué)習(xí)資料!