個體工商戶可以通過查賬征收和定期定額征收兩種方式繳納稅款,定額就是稅務局定下的額度,那個體工商戶超定額怎么申報,個體所得稅怎么計算呢,超過的核定的金額需要按照實際的金額進行申報,但要是不按照相關(guān)的情況申報,后期被發(fā)現(xiàn)是會被罰款的,關(guān)于計算公式可以看看下文。
超過核定金額,按實際的金額進行申報
個體戶一般是小規(guī)模納稅人,如果是按月申報納稅,先要確定定額是多少.月銷售額少于10萬的,地稅的城建稅、教育費、教育費附加免稅.
月定額少于3萬且開票數(shù)額少于3萬,免征增值稅,相應的地稅的城建稅、教育費、教育費附加也免征.月定額高于3萬,在開票數(shù)額與定額兩者中取較大的一個征收增值稅.舉例說明如下:
1、月定額2萬,開發(fā)票2.5萬,免增值稅、城建稅、教育費、教育費附加.
月定額2萬,開發(fā)票3.5萬,按照3.5萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、教育費、教育費附加免稅.
2、定額4萬,開發(fā)票2萬,按照4萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、教育費、教育費附加免稅.
定額4萬,開發(fā)票5萬,按照5萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、教育費、教育費附加免稅.
超過定額的耗用賬務處理.此外,存活清查過程中發(fā)現(xiàn)的超定額損耗,應當直接計入成本帳戶.
個體戶的個人所得稅征收有查賬征收和定額核定征收兩種方式:
個體工商業(yè)戶實行查賬征收的,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。個體業(yè)主的工資不作為成本、費用扣除,但可以扣除生計費用每年42000元。
凡實行定期定額核定征收個人所得稅的,按行業(yè)應稅所得率計算應納稅所得額和應納稅額,公式為:
年應納稅所得額=年銷售收入額×應稅所得率(由稅局定,各行業(yè)不一樣)
年應納稅額=年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
月應納稅額=年應納稅額/12
定期定額核定征收個人所得稅是按照行業(yè)應稅所得率計算應納稅所得額和應納稅額,里面使用的稅率可以參考文中的圖片,也可以問問會計教練的老師,看完個體工商戶超定額怎么申報,個體所得稅怎么計算之后,關(guān)于定額納稅有什么不懂,可以來請教會計教練的老師。
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