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增值稅的附加稅怎么計提?計提增值稅的會計分錄?這兩個問題想必大家應(yīng)該都有此疑問，當(dāng)我們在工作中遇到增值稅的附加稅計提這類的問題時，那么我們該怎么做會計分錄處理呢?下面小編已在下文中為大家作出了詳細(xì)的解答。如您還有什么疑問，歡迎您點擊下方圖片，我們將會根據(jù)你的情況定制專屬課程，開始您的學(xué)習(xí)之旅。

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增值稅的附加稅計提

增值稅不存在計提，是隨征。增值稅小規(guī)模納稅人的會計分錄：

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—未交增值稅

地方稅費附加會計分錄：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育費附加

應(yīng)交稅費-河道管理費

繳納稅費

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

應(yīng)交稅費-地方教育費附加

應(yīng)交稅費-河道管理費

貸：銀行存款

若為一般納稅人，增值稅的會計分錄如下：

采購貨物收到的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額計入進項稅

借：原材料/庫存商品等

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款等

銷售貨物確認(rèn)收入時，產(chǎn)生的增值稅計入銷項稅

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅

當(dāng)月實際繳納的增值稅=當(dāng)月確認(rèn)收入產(chǎn)生的銷項稅—當(dāng)月認(rèn)證通過的進項稅—上期留抵稅額

若當(dāng)期有留抵會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

若當(dāng)期沒有留抵，需要繳納增值稅分錄為：

借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

繳納時分錄：

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

地方稅費附加分錄與小規(guī)模相同。

計提增值稅的會計分錄

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加，貸方計入應(yīng)交稅費下月繳稅時，借：應(yīng)交稅費——未交增值稅等 貸：銀行存款但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，借：應(yīng)交稅費——已交增值稅 貸：銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費

關(guān)于增值稅的附加稅怎么計提?以及計提增值稅的會計分錄如何做?小編已在文章中作出了解答，相信您通過閱讀本文應(yīng)該能夠有所了解了。你想要獲取更多的財務(wù)會計方面的學(xué)習(xí)課程資料，咨詢下方二維碼添加老師微信即可，如有疑問將有專業(yè)老師為你30秒內(nèi)解答，將會還可以學(xué)習(xí)會計職稱、稅務(wù)實務(wù)等學(xué)習(xí)資料!