用戶注冊

淺析有關(guān)虛擬貨幣的審計方法，近年來市場上出現(xiàn)了大量的虛擬貨幣它們利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行廣泛傳播嚴(yán)重擾亂了貨幣市場，對消費者也造成巨大損失。相應(yīng)的審計方法小編已經(jīng)為大家整理在了下面的文章，想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

淺析有關(guān)虛擬貨幣的審計方法，近年來市場上出現(xiàn)了大量的虛擬貨幣它們利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行廣泛傳播嚴(yán)重擾亂了貨幣市場，對消費者也造成巨大損失。相應(yīng)的審計方法小編已經(jīng)為大家整理在了下面的文章。

一、虛擬貨幣的運作手法

1.構(gòu)造虛擬貨幣，涉眾詐騙特征明顯

各種虛擬貨幣平臺普遍將“比特幣”保證其幣值不易被操縱的“區(qū)塊鏈”“去中心化”等技術(shù)宣稱為本幣種的技術(shù)，有的還以國際組織、跨國金融集團(tuán)命名，有的則直接將中國人民銀行正在研究推進(jìn)的數(shù)字貨幣技術(shù)與本幣相混淆，用于“背書”，迷惑性極強(qiáng)。審計抽查60家平臺發(fā)現(xiàn)，實際全部不具備其宣稱的技術(shù)和任何貨幣功能，所謂的“幣值”均由平臺自行隨意操控，平臺吸引投資者加入后，通過操縱“幣值”不斷向投資者“吸血”，往往波及人數(shù)眾多，涉案金額巨大。

2.通過編造故事、設(shè)計模式吸引投資者眼球

僅2015年以來，虛擬貨幣市場就至少經(jīng)歷了“互助盤”“挖礦機(jī)”“拆分盤”等運作模式。

“互助盤”的核心手法是以平臺自創(chuàng)的虛擬貨幣為投資載體，投資買入虛擬貨幣稱為“提供幫助”，賣出虛擬貨幣稱為“得到幫助”。投資者(買方)在確定投資額度的基礎(chǔ)上，由系統(tǒng)匹配賣出虛擬貨幣的投資者(賣方)。系統(tǒng)匹配時間為1至14天，在等待匹配期間，賣方可享受每天1%的投資收益，收益以賬戶里增加的虛擬貨幣體現(xiàn)。匹配成功后，買方需要在72小時內(nèi)轉(zhuǎn)款給賣方，并上傳付款憑證，賣方也需要在72小時內(nèi)確定收款。至此，賣方完成投資獲利退出，買方身份發(fā)生轉(zhuǎn)換成為賣方，并等待系統(tǒng)再次匹配下一位買入虛擬貨幣的投資人，以此循環(huán)。

3.兼具多種違法犯罪特征

虛擬貨幣作為一種新興事物常被用于從事違法犯罪活動，其通常集中控制少數(shù)個人或公司賬戶吸納、轉(zhuǎn)移資金，又通過互聯(lián)網(wǎng)媒介建立傳銷網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)大集資規(guī)模，手法通常同時具備非法吸收公眾存款罪，集資詐騙罪，組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動罪，場外非法交易平臺等違法違規(guī)乃至犯罪活動的特征，但又與每一類違法犯罪活動不盡相同，造成在具體刑事案件偵破過程中難以定罪。如絕大部分虛擬貨幣宣傳擁有動態(tài)收益，即發(fā)展下線獲得相應(yīng)比例的分成。

而投資者首次投資也必須通過“領(lǐng)導(dǎo)人”上線進(jìn)行操作。在數(shù)據(jù)分析中資金流向也呈現(xiàn)典型的“金字塔”結(jié)構(gòu)。這符合組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動罪中“按照一定順序組成層級，直接或者間接以發(fā)展人員的數(shù)量作為計酬或者返利依據(jù)，引誘、脅迫參加者繼續(xù)發(fā)展他人參加，騙取財物”的描述。

二、虛擬貨幣的審計方法

1.善用大數(shù)據(jù)分析

對于所有涉眾類問題線索的查處，數(shù)據(jù)的采集、整理、分析、應(yīng)用都是必不可少的環(huán)節(jié)，大數(shù)據(jù)、高平臺、寬視野、活思維也是處理這些問題的應(yīng)有之義，虛擬貨幣重大問題線索也不例外。在目前的形勢下，由于銀行數(shù)量眾多，而各家銀行的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，這給數(shù)據(jù)分析帶來很大的困難。所以，審計人員需要建立一個“標(biāo)準(zhǔn)表”，歸納最需要的數(shù)字字段，將不同銀行的數(shù)據(jù)首先進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)內(nèi)進(jìn)行分析。

這種做法雖然前期工作量非常煩瑣、龐大，但是為后期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，為充分發(fā)揮數(shù)據(jù)作用提供了保障。同時，近年來第三方支付機(jī)構(gòu)基于便捷高效的優(yōu)勢，經(jīng)過多年的發(fā)展，市場占有率不斷提高，已成為我國支付服務(wù)市場的重要補充力量。由于第三方支付機(jī)構(gòu)管理不夠嚴(yán)格規(guī)范，給犯罪團(tuán)伙留下了空間，他們借用支付平臺大肆歸集和轉(zhuǎn)移資金，這也給審計人員分析數(shù)據(jù)增添了難度。這就需要對問題線索中涉及的第三方支付平臺與銀行清算平臺數(shù)據(jù)分析工作進(jìn)行深入研究，關(guān)聯(lián)相關(guān)數(shù)據(jù)，將犯罪分子妄想通過第三方支付平臺切斷的資金流連接起來，形成一張無可逃脫的數(shù)據(jù)網(wǎng)。

2.找準(zhǔn)幕后實際控制人

為了規(guī)避監(jiān)管甚至逃避法律的制裁，虛擬貨幣的幕后操控者往往會設(shè)置很多防火墻。如募集資金的銀行賬戶是通過購買身份證等手段找到的“馬甲”，如果將這些“馬甲”作為問題線索的主體上報，往往最終的結(jié)果是“打草驚蛇”“人去樓空”，同時還有虛擬貨幣交易平臺的服務(wù)器放置在境外等問題。所以如何找出幕后的實際控制人，是查處此類重大問題線索一個非常關(guān)鍵的問題。比如，在對某虛擬貨幣問題線索進(jìn)行查處的過程中發(fā)現(xiàn)，絕大部分賬戶在吸納資金之后，便將資金迅速分散轉(zhuǎn)移，而恰恰有一個賬戶基本上是資金只流入而不流出，流出也只是用于購房、購車等消費。審計人員在數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，再輔之以延伸調(diào)查，便能夠提高鎖定幕后操控者的成功率。在提高審計信息準(zhǔn)確度的同時，也能夠為公安機(jī)關(guān)后續(xù)案件偵查提供有力的協(xié)助。

3.謹(jǐn)慎對待問題定性

由于現(xiàn)行的法律法規(guī)不適用于對此種違法犯罪手法的定性，而虛擬貨幣的手段又兼具多種違法犯罪的特征，這給審計人員上報材料時如何定性、交給哪個部門處理都帶來了很大的困難。如在處理某虛擬貨幣問題線索時，審計以非法吸收公眾存款罪移交給公安機(jī)關(guān)，而最終公安機(jī)關(guān)以組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷罪立案，但是依據(jù)現(xiàn)有審計手段針對傳銷最不易取證。

以上關(guān)于淺析有關(guān)虛擬貨幣的審計方法的相關(guān)內(nèi)容就講這么多了，如您還有其他更多想要咨詢的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，歡迎您繼續(xù)留言，更多關(guān)于國稅的內(nèi)容，敬請關(guān)注本網(wǎng)站。