發(fā)布時(shí)間:2019-12-17 15:10來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?眾所周知,企業(yè)所得稅是我國(guó)相對(duì)較大的稅種之一,而調(diào)增調(diào)減是在企業(yè)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,那么你是否了解企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容呢?不知道的不要緊,接下來(lái)小編為大家分析一下企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減分錄吧!
1.調(diào)整多交所得稅稅款;
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;
貸:以前年度損益調(diào)整;
2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)做:
借:以前年度損益調(diào)整;
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);
1.補(bǔ)交所得稅稅款做;
借:以前年度損益調(diào)整;
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;
2.繳納稅款做:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;
貸:銀行存款
3..結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)做:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);
貸:以前年度損益調(diào)整;
⑴資本性支出。
⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。
⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。
⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門(mén)處以的滯納金和罰款、司法部門(mén)處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除。
⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?,不得在稅前扣除?
⑺超過(guò)國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除。
⑻各種贊助支出。
⑼與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出。
稅法規(guī)定,對(duì)民政部門(mén)舉辦的福利工廠和街道的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位,凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上的,暫免征收所得稅;凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過(guò)10%未達(dá)到35%的,減半征收所得稅。
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