用戶注冊

企業(yè)在申報年度匯算清繳時，會對這一年的稅務進行處理，在這過程中若出現(xiàn)不屬于稅前扣除項目的費用支出，就需要對其進行納稅調(diào)整，那會計人員就要通過所得稅費用來解決，具體怎么調(diào)整處理?下面小編梳理了年報中如何對所得稅費用進行調(diào)整的資料，需要的朋友可以閱讀看看。

年報中所得稅費用調(diào)整

年報中所得稅費用調(diào)整指企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳的納稅申報時，對計入賬上的費用項目進行核實并按規(guī)定對超出稅前扣除限額的費用金額或不屬于稅前扣除項目內(nèi)容的費用支出金額進行納稅調(diào)整的過程。企業(yè)所得稅的費用調(diào)整需要嚴格遵循《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中的規(guī)定實施，同時企業(yè)也應當對因費用支出所取得的合法憑證進行核查，確保憑證符合《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》的規(guī)定后才能進行扣除。

年報所得稅費用如何填

會計科目所得稅費用填年報時應填在損益表中。

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。

如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(8%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等。

以上就是小編今天主要為大家整理的年報中如何對所得稅費用進行調(diào)整的知識點了，還拓展了在年報中怎么填寫的內(nèi)容，希望對你們學習和工作有所幫助。對此還有什么問題不懂的可以咨詢在線會計老師或者點擊上文的相關(guān)卡片資料進行解答!