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在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中總是會產(chǎn)生各種稅務的內容需要我們進行全面的處理，但是在企業(yè)中稅務處理難度較大的應該就算是企業(yè)所得稅的相關匯算清繳了，很多會計人員對所得稅匯算清繳的相關知識內容都了解的非常片面，這是不行的，因此為了大家能夠掌握匯算清繳的更多內容，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳難度的知識內容，如果大家還想了解更多詳細內容可以點擊下方圖片咨詢我們。

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掌握企業(yè)所得稅相關法律、法規(guī)政策，及時做好匯算清繳前的基礎工作，匯算清繳并不難，年度企業(yè)所得稅匯算清繳前應做好以下幾個方面的工作

(一)年終對企業(yè)的資產(chǎn)及其債權債務進行清理

對清理出來的財產(chǎn)損失，連同年度內發(fā)生的財產(chǎn)損失,一并及時向企業(yè)主管稅務機關報批。按《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》辦法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的各項需審批的財產(chǎn)損失應在納稅年度終了后15日內集中一次報稅務機關審批。企業(yè)發(fā)生自然災害、永久或實質性損害需要現(xiàn)場取證的，應在證據(jù)保留期間及時申報審批，也可在年度終了后集中申報審批，但必須出據(jù)中介機構、國家及授權專業(yè)技術鑒定部門等的鑒定材料。

(二)企業(yè)所得稅減免的手續(xù)處理

符合企業(yè)所得稅稅收減免條件的，及時向稅務機關辦理所得稅減免的報批或備案手續(xù)，根據(jù)國稅發(fā)[2005]129號國家稅務總局關于印發(fā)《稅收減免管理辦法(試行)》的通知，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。

(三)預計企業(yè)在計算企業(yè)應納稅所得額時注意

可能發(fā)生的重大納稅調整事項，做到心中有數(shù)。企業(yè)的納稅調整分為永久性差異納稅調整和時間性納稅調整。永久性差異的納稅調整是指企業(yè)在計算當期企業(yè)所得稅時所作的以后各期不能轉回的納稅調整事項，如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免征額、加計扣除等。時間性差異是指當期發(fā)生的可以在以后各期轉回的納稅調整項目，如開辦費、折舊、預提維修費、廣告費、企業(yè)投資損失、各種資產(chǎn)減值準備等。

(四)注意會計稅務會有影響的納稅調整事項

查閱以前年度、特別是上年度的企業(yè)所得稅納稅申報情況，重點關注能夠給當期企業(yè)所得稅計算產(chǎn)生影響的納稅調整事項。如果企業(yè)在以前年度存在未彌補完的虧損，在沒有超過五年的，那么企業(yè)可以用當年的應納稅所得額彌補以前年度的虧損，以減少企業(yè)的當期企業(yè)所得稅。企業(yè)在以前年度發(fā)生的時間性差異的納稅調整事項，如果在當期轉回時，企業(yè)也可以在計算當期企業(yè)所得稅時進行反向調整。如企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費用，按企業(yè)會計制度規(guī)定企業(yè)應在開始生產(chǎn)經(jīng)營的第一個月全部計入當期損益。而按稅法規(guī)定企業(yè)應在不少于五個年度內平均攤銷。如果企業(yè)在開始生產(chǎn)經(jīng)營第一年的企業(yè)所得稅匯算時調整了五分之四的開辦費。那么企業(yè)在以后的四個年度內，每年可以在企業(yè)所得稅前補扣五分之一的企業(yè)開辦費。

(五)所得稅的預繳申報

企業(yè)年終結賬后發(fā)現(xiàn)的企業(yè)稅前應計未計扣除項目的處理按規(guī)定企業(yè)在年度末的15日內，企業(yè)應完成企業(yè)所得稅的最后一個預繳期的企業(yè)所得稅預繳申報。

由于文章的篇幅內容有限因此小編就為大家總結這么多關于所得稅的內容，如果大家看完這些內容還有關于所得稅匯算清繳難度不了解的知識點，歡迎關注我們了解更多會計實操內容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領取更多免費試聽課程，全面提高自己會計實操能力，從此升職加薪不是夢。