發(fā)布時(shí)間:2019-12-18 14:20來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)處理?2020年的企業(yè)所得稅匯算清繳即將到來(lái),在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中,企業(yè)都需要做好哪些準(zhǔn)備工作呢?接下來(lái)小編為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。如你想要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的視頻課程,點(diǎn)擊下方那個(gè)圖片即可進(jìn)行學(xué)習(xí)。
企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)處理?2020年的企業(yè)所得稅匯算清繳即將到來(lái),在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中,企業(yè)都需要做好哪些準(zhǔn)備工作呢?接下來(lái)小編為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))規(guī)定:企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算本年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
也就是說(shuō),一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)為企業(yè)匯算清繳的時(shí)間,依舊是次年的1月1日至5月31日之間。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令〔2007〕63號(hào))規(guī)定:“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”
根據(jù)該條規(guī)定,如工資薪金及相關(guān)的支出、職工教育經(jīng)費(fèi)、成本及費(fèi)用支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等都可在匯算清繳前進(jìn)行稅前扣除。
溫馨提示:雖然國(guó)家未強(qiáng)制要求必須出具審計(jì)報(bào)告及稅審報(bào)告,但這兩項(xiàng)報(bào)告有利于調(diào)高申報(bào)的準(zhǔn)確性。
為了能夠更好的進(jìn)行匯算清繳,財(cái)務(wù)人員從現(xiàn)在開始就要做好準(zhǔn)備了,但具體都該準(zhǔn)備些什么呢?
1.資產(chǎn)盤點(diǎn),如有資產(chǎn)損失的情況存在需提前備案。
2.需要稅前扣除的以前年度應(yīng)扣未扣支出需提前備案。
3.對(duì)于可以享受的稅收優(yōu)惠需提前備案。
4.檢查成本及費(fèi)用憑證及票據(jù),需要稅前扣除的必須附有票據(jù)否則不允許稅前扣除,因此,缺失的需補(bǔ)全,有問(wèn)題的需更換。
溫馨提示:小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需提前備案。
以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)處理的詳細(xì)介紹,相信大家看完本文應(yīng)該有所了解了,如你想要學(xué)習(xí)更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容,歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。
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