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企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么填

發(fā)布時(shí)間:2019-12-18 14:34來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么填?每年年初是企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳的時(shí)候,那么財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),在申請(qǐng)報(bào)表上該怎么填寫(xiě)資產(chǎn)總額呢?下面小編為大家分析一下具體內(nèi)容吧。如你還有什么其他的疑問(wèn),請(qǐng)點(diǎn)擊下方那個(gè)圖片進(jìn)行咨詢解答!

企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么填?每年年初是企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳的時(shí)候,那么財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),在申請(qǐng)報(bào)表上該怎么填寫(xiě)資產(chǎn)總額呢?下面小編為大家分析一下具體內(nèi)容吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么填

仔細(xì)研究了一下填表說(shuō)明,發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)總額要比季報(bào)的填報(bào)口徑復(fù)雜的多。填表說(shuō)明內(nèi)容如下:

“103資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)”:填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬(wàn)元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

為了計(jì)算出來(lái)這個(gè)資產(chǎn)總額需要通過(guò)3月,6月,9月,12月的資產(chǎn)負(fù)債表才能計(jì)算出來(lái)。先計(jì)算季度平均數(shù),再把四季度平均數(shù)合計(jì)再除4計(jì)算平均數(shù)。例如一季度就是年初數(shù)加3月末資產(chǎn)總額除2,二季度是3月末資產(chǎn)總額加6月末資產(chǎn)總額除2,以此類(lèi)推,計(jì)算出來(lái)四季度的平均數(shù)。

另外從業(yè)人員也是按照這個(gè)口徑計(jì)算的。

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么填的詳細(xì)介紹,相信大家看完本文應(yīng)該有所了解了,如你想要學(xué)習(xí)更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容,歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。

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