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企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做?對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄的解答，在繳納稅款時(shí)我們可以通過先借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅再貸銀行存款來解決，那么匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容是什么呢?下面小編已在下文中為大家整理了具體的內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。如你還有什么其他的疑問，請(qǐng)點(diǎn)擊下方那個(gè)圖片進(jìn)行解答。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做?對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄的解答，在繳納稅款時(shí)我們可以通過先借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅再貸銀行存款來解決，那么匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容是什么呢?下面小編已在下文中為大家整理了具體的內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)煺稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

關(guān)于以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理?

如果你單位將汽油發(fā)票記入費(fèi)用類科目，一般金額比較大的稅務(wù)才要求做納稅調(diào)整，因此，只涉及調(diào)整應(yīng)納稅所得額而不涉及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的可不進(jìn)行賬務(wù)處理，只需在企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表上調(diào)增即可。

1、如果調(diào)整后涉及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：營業(yè)外支出—稅收罰款

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做的詳細(xì)介紹，如果你要知道所得稅匯算清繳，就按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的，大家在上繳稅收的時(shí)候，一定要先弄明白哦!如你想要學(xué)習(xí)更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。