企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產怎么納稅調整?大家都知道,前段時間的中興通訊被美國制裁事件。由于我國很多高科技產品的核心供應鏈都依賴于國外,未來的發(fā)展存在著很大的不確定性。國家為了鼓勵高新技術企業(yè)創(chuàng)造發(fā)展,在稅收政策上給予了很大的優(yōu)惠。其中,無形資產研發(fā)階段的加計扣除就是最新的一項稅收優(yōu)惠政策。今天小編就帶大家學習下企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產怎么納稅調整?希望本文對大家有所幫助。如你想要學習更多的財務會計資料,請點擊下方那個圖片即可進行學習。
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根據最新政策,企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產的納稅調整的具體案例:
1、A公司為一家電子生產企業(yè),2019年為生產M數(shù)據庫發(fā)生研發(fā)費用2000萬元,M通訊芯片2019年年末尚處研發(fā)階段。A公司2019年損益表中管理費用為8000萬元。A公司在企業(yè)所得稅匯算清繳時,應調整的費用為多少?
解析:根據規(guī)定研發(fā)費用可以加計50%扣除
2000*(1+75%)=3500萬元
8000-2000+3500=9500萬元
2、假設上述M數(shù)據庫在2020年7月生產成功,成本為5000萬元??梢允褂?0年,無殘值。那么A公司在2020年所得稅匯算清繳中無形資產計入的攤銷為多少元。
5000*175%/10*6/12=437.5萬元
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