發(fā)布時(shí)間:2019-12-19 09:13來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所得稅匯算清繳調(diào)增做賬方法:關(guān)于匯算清繳調(diào)增,很多人都不知道,這方面的知識(shí)也不是很懂,一般的公司都是按照流程做完的,只有很少的公司會(huì)有特殊情況。今天給大家?guī)?lái)的就是所得稅匯算清繳調(diào)增怎么做賬,一起來(lái)了解一下吧,有什么問(wèn)題都可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)老師,都是會(huì)給你認(rèn)真解答的。
所得稅匯算清繳調(diào)增做賬方法:關(guān)于匯算清繳調(diào)增,很多人都不知道,這方面的知識(shí)也不是很懂,一般的公司都是按照流程做完的,只有很少的公司會(huì)有特殊情況。今天給大家?guī)?lái)的就是所得稅匯算清繳調(diào)增怎么做賬,一起來(lái)了解一下吧,有什么問(wèn)題都可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)老師,都是會(huì)給你認(rèn)真解答的。
1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;
2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問(wèn)題,影響應(yīng)納稅額,無(wú)需在會(huì)計(jì)賬上處理;
3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說(shuō)法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支是入了賬的; 2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說(shuō)的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤(rùn)調(diào)增.也可以說(shuō)不允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支是要交所得稅的. 總之,平時(shí)你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬. 在計(jì)算所得稅時(shí),允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支不用理它,不允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支你將會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上這部分來(lái)計(jì)算所得稅(當(dāng)然還要考慮調(diào)減項(xiàng)目).
所得稅匯算調(diào)增的不入賬
所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算.
通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
上述內(nèi)容就是小編整理的所得稅匯算清繳調(diào)增做賬方法,如果你想學(xué)習(xí)更多關(guān)于會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí),可以關(guān)注我們的官方公眾號(hào),里面有大量的資料供你選擇,還有精美課程等你領(lǐng)取,也可以咨詢(xún)老師,在線(xiàn)給你定制學(xué)習(xí)計(jì)劃。
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