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企業(yè)在匯算清繳時，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么來操作呢?知道相應(yīng)的會計分錄的科目是什么嗎?對于加計扣除的所得稅，計入哪個科目有掌握嗎?匯算清繳加計扣除所得稅退還的賬務(wù)處理，這是在工作中常常出現(xiàn)的情況，希望小編接下來的文章能夠為大家的工作帶來一定的幫助。臨近年尾，由于不會處理的會計工作，都可以咨詢在線答疑老師哦!

企業(yè)在匯算清繳時，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么來操作呢?知道相應(yīng)的會計分錄的科目是什么嗎?對于加計扣除的所得稅，計入哪個科目有掌握嗎?匯算清繳加計扣除所得稅退還的賬務(wù)處理，這是在工作中常常出現(xiàn)的情況，希望小編接下來的文章能夠為大家的工作帶來一定的幫助。臨近年尾，由于不會處理的會計工作，都可以咨詢在線答疑老師哦!

匯算清繳加計扣除所得稅退還怎么做賬?

對于企業(yè)所得稅申報與財務(wù)核算結(jié)果的差異，可分為：永久性差異和暫時性差異，其中永久性差異需要調(diào)整為所得稅費用，而暫時性差異計入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”。

1.企業(yè)所得年度匯算清繳，全年應(yīng)交企業(yè)所得稅額大于已預(yù)繳稅額時：

(1)匯算清繳后，產(chǎn)生應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整(影響上年度所得稅費用的部分，也可能在貸方)

遞延所得稅資產(chǎn)(產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(匯算清繳后應(yīng)補交稅額)

遞延所得稅負(fù)債(產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異)

(2)繳納匯算清繳應(yīng)補稅款：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(對年末的利潤分配進行調(diào)整)：

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

貸：利潤分配-未分配利潤

2.企業(yè)所得年度匯算清繳，全年應(yīng)交企業(yè)所得稅額小于已預(yù)繳稅額時：

(1)年度匯算清繳產(chǎn)生應(yīng)退企業(yè)所得稅：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金(匯算清繳后應(yīng)退稅額)

遞延所得稅資產(chǎn)(產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異)

貸：以前年度損益調(diào)整(影響上年度所得稅費用的部分，也可能在借方)

遞延所得稅負(fù)債(產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異)

(2)結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

(3)調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(對年末的利潤分配進行調(diào)整)：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

(4)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金

(5)用多繳所得稅額抵繳下年度應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(已交稅金)

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金

匯算清繳加計扣除所得稅退還的賬務(wù)處理?希望大家認(rèn)真的閱讀，這是會計工作中很重要的，需要大家在工作中認(rèn)真對待。好了，對以上文章不理解的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以加老師微信，有任何關(guān)于會計工作難題的，都可以進行詢問，最后，祝大家工作一起順利!