匯算清繳補稅如何進行賬務處理,所得稅匯算清繳后補稅還要調賬嗎?為了幫助大家了解匯算清繳補稅的相關內容,小編已在下文中整理了具體的內容,對于匯算清繳補稅賬務處理感興趣的小伙伴,詳請接著往下看看本文。
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答:1、補提所得稅時:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金——應繳所得稅
2、月末結轉
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3、繳納時
借:應交稅金——應繳所得稅
貸:銀行存款
答:
上交時
借:應交稅金-應交增值稅(稅金)100
營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20
貸:銀行存款 120
轉賬
借:以前年度損益調整(稅金)100
貸:應交稅金-應交增值稅(稅金)100
借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調整未分配利潤)
貸:以前年度損益調整(稅金)100
營業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
以上內容詳細的介紹了匯算清繳補稅如何進行賬務處理?相信大家看完本文應該對于所得稅匯算清繳的內容有所了解,如你想要學習更多與所得稅匯算清繳有關的視頻課程內容,歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,希望能夠對您匯算清繳的準備工作有所幫助。
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