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企業(yè)年報所得稅在做賬的時候有計提、繳納、期末結(jié)轉(zhuǎn)、補繳、退稅等情況，設(shè)置的科目需要根據(jù)實際情況，比如說計提年度所得稅費用，是通過所得稅費用，應(yīng)交稅費的科目進行核算，要是繳納是通過應(yīng)繳稅費，銀行存款的科目進行核算，剩下的賬務(wù)處理就看看企業(yè)年報所得稅怎么做賬，企業(yè)所得稅報稅的流程是什么的內(nèi)容。

企業(yè)所得稅年報的分錄

企業(yè)計提年度所得稅費用時：

借：所得稅費用——所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

企業(yè)繳納年度所得稅費用時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用——所得稅費用

如果企業(yè)需要補繳企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果企業(yè)多交了企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業(yè)計提年度所得稅然后繳納，應(yīng)當通過“所得稅費用”等科目以及“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目進行核算。“所得稅費用”屬于費用類科目，其借方登記按稅法規(guī)定計算確定的本期應(yīng)交所得稅。期末，將本賬戶的借方發(fā)生額從貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶的借方。

企業(yè)所得稅報稅流程

1、進入到所在地的地稅網(wǎng)站

2、點擊企業(yè)所得稅年度申報

3、導(dǎo)出企業(yè)所得稅年報的電子檔樣版

4、根據(jù)匯算清繳的報告進行填寫

5、填寫完畢后，將電子檔導(dǎo)入申報即可完成。

企業(yè)所得稅報稅的流程第一步是進入當?shù)氐亩悇?wù)局，第二步是點擊企業(yè)所得稅年度申報，第三步是導(dǎo)出企業(yè)所得稅年報的電子檔樣版，第四步對匯算清繳的報告進行填寫，第五步是填寫完畢后，將電子檔導(dǎo)入申報，看完企業(yè)年報所得稅怎么做賬，企業(yè)所得稅報稅的流程是什么的內(nèi)容后，想學到更多的內(nèi)容可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!