所得稅匯算清繳報表該怎么調整?我們在做所得稅賬務處理的時候會經常要核算的內容,那么針對所得稅匯算清繳報表怎么調整的問題,小編在下文中為大家詳細的做個分析,歡迎大家閱讀并參考本文,感興趣的朋友一起來看看吧。有什么問題可以來咨詢我們!
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答:1、填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務取得的收入總額。本行根據“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”的數額填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;
2、金融企業(yè)納稅四季度是所得稅預繳申報表,收入、成本、利潤均按三個月的合計數填列(特殊行業(yè)除外如房地產),計稅金額填寫,納稅調整后的 【應納稅所得額】,即調整之后的利潤額。
1、調整所得稅涉及到利潤的調整應該通過:以前年度損益調整和應交稅費--應交企業(yè)所得稅這兩個科目核算,這是調整利潤應納所得稅時做的,也就是只對所得稅部份進行損益調整,最后將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分配利潤科目。
2、年度財務報表是根據會計帳上的數據編制的,不是按照企業(yè)所得稅納稅調整后來編制。
3、所得稅匯算清繳,是對應納稅所得額的調整,不是對會計帳的調整。因此,調整后的那部份費用不做會計調整分錄。
4、因為調整前是虧損,不需要繳所得稅,調整后需要繳所得稅,那繳納的這個所得稅雜個反映出來呢,如果不反映在財務報表上,納稅調整后需要補繳所得稅帳務處理:
(1)按補繳所得稅作提取憑證
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--所得稅
(2)結轉
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
經過小編的解答之后,所得稅匯算清繳報表該怎么調整?相信你們應該都有了自己的理解了!如你想要學習更多與所得稅匯算清繳有關的視頻課程內容,歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,希望能夠對您匯算清繳的準備工作有所幫助。
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