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企業(yè)所得稅季報中的沒有營業(yè)外收入項目，因為所得稅是預(yù)繳，所以只需要填列收入成本及利潤總額計算預(yù)交稅款就行，在匯算清繳的時候，《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》中有營業(yè)外收入的項目可以填寫，至于營業(yè)外收入的賬務(wù)處理可以看看營業(yè)外收入填在企業(yè)所得稅季報哪個地方，營業(yè)外收入的賬務(wù)處理怎么做的內(nèi)容。

企業(yè)所得稅申報時營業(yè)外收入填在哪

《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》中不需要填列營業(yè)外收入.因其屬于預(yù)繳,只需填列收入成本及利潤總額計算預(yù)繳稅款即可.只有在匯算清繳時,填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》,該申報表有詳細(xì)的收入成本費用表格(包括營業(yè)外收入)供你填列.

營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入.營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費用進(jìn)行配比.

營業(yè)外收入主要包括:非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等.

為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置"營業(yè)外收入"賬戶,該賬戶屬于損益類賬戶.該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

營業(yè)外收入賬務(wù)處理

①企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時

(1)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額

借：固定資產(chǎn)清理/累計折舊

貸：固定資產(chǎn)"科目

(2)收到雙方協(xié)議價款

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

(3)結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，若轉(zhuǎn)出價款高于固定資產(chǎn)賬面凈值

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

②企業(yè)處置無形資產(chǎn)時

(1)按實際收到的金額

借：銀行存款

(2)按已計提的累計攤銷

借：累計攤銷

(3)按應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用

貸：應(yīng)交稅費/銀行存款

(4)其賬面余額

貸：無形資產(chǎn)

(5)按其貸方差額

貸：營業(yè)外收入--處置非流動資產(chǎn)利得

已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

③確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得，借記"銀行存款"、"遞延收益"等科目，貸記本科目。

(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助：

收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時：

借：銀行存款

貸：遞延收益

分配遞延收益時：

借：遞延收益

貸：營業(yè)外收入

(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助時：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

文中講營業(yè)外收入的賬務(wù)處理基本是圍繞企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、處置無形資產(chǎn)、確認(rèn)政府補(bǔ)助利得這三種情況，文章前面還講了什么是營業(yè)外收入，這點看懂了對做營業(yè)外收入的賬目是有很大的幫助，要是對營業(yè)外收入填在企業(yè)所得稅季報哪個地方，營業(yè)外收入的賬務(wù)處理怎么做的內(nèi)容有什么不懂的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!