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補繳上年度企業(yè)所得稅做賬分三步，第一步是補充計提企業(yè)所得稅，第二步是繳納企業(yè)所得稅，第三步是結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，補充計提企業(yè)所得稅的時候應(yīng)該借記以前年度損益調(diào)整、貸記應(yīng)交稅費的科目進行核算，繳納和結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做可以從補交上年度企業(yè)所得稅怎么做賬，企業(yè)所得稅的申報方式有哪些中找到答案。

1、補充計提企業(yè)所得稅時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、實際繳納企業(yè)所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

補交企業(yè)所得稅如何計算滯納金

根據(jù)《稅收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

由以上規(guī)定可知，滯納金按天數(shù)計算，從滯納稅款之日開始，每天按未繳納稅款的萬分之五計算。必須掌握以下計算公式：

滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅款天

企業(yè)所得稅的申報方式

企業(yè)所得稅申報繳納有兩種方式，一種是在線進行申報繳納，也就是網(wǎng)上申報;另外一種則是到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門大廳進行申報繳納，也就是上門申報。

選擇上門申報方式的，企業(yè)所得稅屬地稅局征管的納稅人，其辦理地點為企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)窗口;企業(yè)所得稅屬國稅局征管的納稅人，其辦理地點為各區(qū)(分)局辦稅服務(wù)廳。

選擇網(wǎng)上申報方式的，可在任意地點通過國稅或地稅的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進行申報。

企業(yè)所得稅的申報方式有兩種，一種是網(wǎng)上申報，一種是去稅務(wù)大廳申報。不管選擇何種方式申報企業(yè)所得稅，都要注意申報所需要的資料和時間，千萬不要錯過，文中還寫了補繳企業(yè)所得稅計算滯納金的問題，補繳所得稅是需要這個的，弄清楚補交上年度企業(yè)所得稅怎么做賬，企業(yè)所得稅的申報方式有哪些后，對所得稅做賬有什么不懂的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!