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所得稅年報中的職工薪酬不能不填寫，因為是企業(yè)所得稅匯算清繳必寫的報表。至于報表怎么填寫可以看看企業(yè)所得稅年報中的職工薪酬可以不填嗎的內(nèi)容，其中工資薪金支出里的賬載金額是填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額，實際發(fā)生額、稅收金額等項目怎么填寫就看看下文吧。

職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表可以不填嗎

不可以.這個是必須填寫的表格,就是企業(yè)所得稅匯算清繳必填的表.

企業(yè)所得稅匯算清繳時,職工薪酬支出及納稅調(diào)整表填寫攻略

一、工資薪金支出

填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:

(1)第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額.

(2)第2列"實際發(fā)生額":分析填報納稅人"應付職工薪酬"會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金).

(3)第5列"稅收金額":填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報.

(4)第6列"納稅調(diào)整金額":填報第1-5列金額.

二、職工福利費支出

填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:

(1)第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額.

(2)第2列"實際發(fā)生額":分析填報納稅人"應付職工薪酬"會計科目下的職工福利費實際發(fā)生額.

(3)第3列"稅收規(guī)定扣除率":填報稅收規(guī)定的扣除比例.

(4)第5列"稅收金額":填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列"工資薪金支出\稅收金額"x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報.

(5)第6列"納稅調(diào)整金額":填報第1-5列金額.

第4行"三、職工教育經(jīng)費支出"

填報第5行金額或者第5+6行金額.

第5行、第5列"稅收金額":填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行"按稅收規(guī)定全額扣除的職I培訓費用"金額),按第1行第5列"工資薪金支出\稅收金額"x稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報.

第6行、第5列"稅收金額":填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報。

工資薪金支出中的實際發(fā)生額是填報納稅人"應付職工薪酬"會計科目借方發(fā)生額，稅收金額是填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報，其它項目是怎么填報就看看企業(yè)所得稅年報中的職工薪酬可以不填嗎的內(nèi)容，可以點擊上方的卡片領取報表填寫資料包!